Как рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу

Содержание
  1. Особенности оплаты транспортного налога юридическими лицами
  2. Особенности расчета для дорогих машин
  3. Для ТС массой свыше 12 тонн
  4. Ставка транспортного налога для юридических лиц
  5. Коэффициент КП транспортного налога для юридических лиц
  6. Особый транспорт
  7. Коэффициент КВ транспортного налога для юридических лиц
  8. Калькулятор для расчета транспортного налога для юридических лиц
  9. Сдача отчетности
  10. Налоговая декларация по транспортному налогу для юридических лиц
  11. Что такое аванс по транспортному налогу и кто его платит
  12. Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу
  13. Реквизиты для уплаты транспортного налога юридическими лицами по НК РФ
  14. Особенности по отдельным видам транспорта
  15. Начисление пени транспортному налогу для юридических лиц в 2020 году
  16. Льготы по транспортному налогу для юр лиц
  17. Как рассчитать?
  18. Авансовые платежи по транспортному налогу для юридических лиц
  19. Расчет авансовых платежей по транспортному налогу при возникновении/прекращении владения
  20. Как юр лицу оплатить автоналог
  21. Уплата автоналога при ликвидации
  22. Уплата автоналога при реорганизации

Особенности оплаты транспортного налога юридическими лицами

Как рассчитать аванс транспортного сбора

1Кто рассчитывает дорожный налог для организаций по Налоговому кодексу в 2020 году?

Плательщиками налога являются организации, а не физические лица, которые самостоятельно рассчитывают размер транспортного налога. Результаты расчета предоставляются по окончании налогового периода в декларации.

Организационные налогоплательщики рассчитывают сумму налога и сумму предоплаты самостоятельно.

п.1 ст. 362 Налогового кодекса РФ

Налогоплательщики организаций по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств.

п.1 ст. 363.1 Налогового кодекса Российской Федерации

2 Обязаны ли организации вносить авансовые платежи?

Компании вносят авансовые платежи в течение года. Однако субъекты Российской Федерации вправе устанавливать свои правила уплаты автомобильного налога, в том числе для организаций, освобожденных от авансового платежа. В этом случае TN выплачивается один раз в год.

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые налоговые платежи, если иное не предусмотрено законодательством субъектов Российской Федерации.

п.2 ст. 363 Налогового кодекса РФ

3Какие изменения в транспортном налоге для юридических лиц в 2020 году?

Организации для отчетности за 2020 год должны использовать новую форму декларации. Форма 2020 отличается тем, что во второй раздел документа добавлено несколько новых строк.

Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21 / [электронная почта защищена]

Как рассчитать аванс транспортного сбора

4 Обязательно ли подавать декларацию TN, если у организации нет транспортных средств?

Возврат TN обрабатывается только участвующими организациями. Если юридическое лицо не является налогоплательщиком, то есть если у компании нет зарегистрированных автомобилей или необлагаемых налогом автомобилей (например, сельхозтехники), подавать декларацию не нужно.

Кодекс . не предусматривает обязанности сдавать налоговые декларации (расчет налога на авансовые платежи) в финансовую администрацию по транспортному налогу организаций, не признаваемых налогоплательщиками этого налога, в том числе организаций, в которых автотранспортные средства не в соответствии с пунктом 2, зарегистрированы надлежащим образом. Статья 358 Кодекса подлежит налогообложению.

Федеральная налоговая служба Российской Федерации от 03.04.2008 N ШС-6-3 / [адрес электронной почты защищен]

5 Какова формула расчета автомобильного налога для юридических лиц? люди?

ТН = (налоговая база) х (ставка налога) х (коэффициент Кп) х (коэффициент Кв).

Налоговая база — это не что иное, как мощность автомобиля. То есть для автомобиля с мощностью двигателя 75 л.с налоговая база = 75. Точное количество мощности указано в документах на автомобиль — в ПТС и СТС. Остальную часть формулы рассмотрим отдельно.

Особенности расчета для дорогих машин

Для дорогих автомобилей, которые указаны в списке Минпромторга (https://minpromtorg.gov.ru/docs/#!perechen_legkovyh_avtomobiley_sredney_stoimostyu_ot_3_millionov_rubley_podlezhashhiy_primeneniyu_v_elelydivery20

AP = NB × NS × Kp × ¼, где: Kp — коэффициент множителя.

Пример расчета: на учете в г. Пермь. На его балансе легковой автомобиль BMW X3 Lifestyle, машина куплена в 2020 году. Бухгалтер должен рассчитать предоплату за первый квартал 2020 года.

Характеристики автомобиля:

  • иномарка внесена в список дорогих машин Минпромторга, а значит, при расчете будет применяться коэффициент множителя — 1,1;
  • мощность — 249 л.с.;
  • зарегистрирован в Перми;
  • год выпуска — 2020.
  • Стоимость проезда в Перми на машине такой вместимости 72 рубля.

    Формула расчета: (249 CV × 72 руб. × 1,1) × ¼ = 4930,2 руб.

    Для ТС массой свыше 12 тонн

    С 2020 года выплачиваются авансы по транспортному налогу на большегрузные автомобили массой более 12 тонн. Это связано с отменой налогового вычета по системе Platon в качестве компенсации за ущерб, связанный с тяжелым грузовиком. Теперь компании-владельцы грузовиков будут платить налоги и авансы в полном объеме по общим правилам, установленным Налоговым кодексом РФ.

    Ставка транспортного налога для юридических лиц

    Ставка налога — один из основных параметров для расчета дорожного налога. Налог для юридических лиц и физических лиц для физических лиц рассчитывается по одинаковым ставкам. Это значит, что размер автомобильного налога для организаций и граждан не будет отличаться.

    Ставки различаются в зависимости от региона, поскольку согласно Налоговому кодексу субъекты Российской Федерации вправе устанавливать их самостоятельно в зависимости от:

  • Тип транспортного средства (легковой / грузовой, автобус, мотоцикл и т.д.);
  • Мощность двигателя;
  • Год выпуска;
  • Экологический класс.
  • ознакомиться со ставками транспортного налога для юридических лиц по регионам на 2020 год можно в этой таблице.

    Выберите свой регион
    77, 99, 97, 177, 199, 197, 777 Москва 78, 98, 178 Санкт-Петербург
    01 Республика Адыгея 30 Астраханская область 57 Ориоло регион
    02, 102 Республика Башкортостан 31 Белгородская область 58 Пензенская область
    03 Республика Бурятия 32 Брянская область 59, 81, 159 Пермский край
    04 Республика Алтай 33 Владимирская область 60 Псковская область
    05 Республика Дагестан 34, 134 Волгоградская область 61, 161 Ростовская область
    06 Республика Ингушетия 35Вологодская область 62 Рязанская область
    07Кабардино-Балкария 36, 136 Воронежская область 63, 163 Самарская область
    08 Республика Калмыкия 37 Ивановская область 64, 164 Саратовская область
    09 Карачаево-Черкесия 38, 85, 138 Иркутская область 65 Сахалинская область
    10 Республика Карелия 39, 91 Калининградская область 66, 96, 196 Свердловская область
    11 Республика Коми 40 Калужская область 67 Смоленская область
    12 Республика Марий Эл 41, 82 Камчатский край 68 Тамбовская область
    13, 113 Республика Мордовия 42, 142 Кемеровская область 69 Тверская область
    14 Республика Саха (Якутия) 43 Кировская область 70 Томская область
    15 Республика Северная Осетия 44 Костромская область 71 Тульская область
    16, 116 Республика Татарстан 45 Курганская область 72 Тюменская область
    17 Республика Тыва 46 Курская область 73, 173 Ульяновская область
    19 Республика Хакасия 47 Ленинградская область 74, 174 Челябинская область
    21, 121 Чувашская Республика 48 Липецкая область 75, 80 Забайкальский край
    22 Алтайский край 49 Магаданская область 76 Ярославская область
    23, 93, 123 Краснодарский край 50, 90, 150, 190, 750 Московская область 79 Еврейская автономная область
    24, 84, 88, 124 Красноярский край 51 Мурманская область 83 Ненецкий автономный округ
    25, 125 Приморский край 52, 152 Нижегородская область 86, 186 Ханты-Мансийский автономный округ
    26, 126 Ставропольский край 53 Новгородская область 87 Чукотский автономный округ
    27Хабаровский край 54, 154 Новосибирская область 89 Ямало-Ненецкий автономный округ
    28Амурская область 55 Омская область 95 Чеченская Республика
    29 Архангельская область 56 Оренбургская область

    Примечание. В регионах России, где нет закона о транспортном налоге, применяются общие ставки, указанные в ст. 361 Налогового кодекса РФ.

    Коэффициент КП транспортного налога для юридических лиц

    Как рассчитать аванс транспортного сбора

    Коэффициент КП (множительный коэффициент) используется для расчета налога на легковой автомобиль, величина которого превышает 3 миллиона рублей. Список таких автомобилей ежегодно обновляется, его можно найти на сайте Минпромторга.

    Коэффициент роскоши распространяется не только на организации, но и на владельцев городских автомобилей. Это зависит от средней стоимости и года выпуска автомобиля.

    Размер коэффициентов, указанных в п. 2 ст. 362 НК РФ см. Таблицу:

    Стоимость машины Сколько лет прошло с года выпуска Повышающий коэффициент
    3-5 млн руб. 23 года 1.1
    3-5 млн руб. 12 лет 1.3
    3-5 млн руб. менее 1 года 1.5
    5-10 млн руб. менее 5 лет 2
    более 15 млн руб. менее 20 лет 3

    Особый транспорт

    Существуют специальные виды транспорта, в которых TN и, следовательно, AP рассчитываются по-разному.

    Этот транспорт включает в себя:

  • транспорт считается дорогим;
  • весом более 12 тонн.
  • Для дорогих автомобилей применяется специальная ставка надбавки при расчете транспортного налога. Это зависит от года выпуска и цены. Чтобы узнать, какой автомобиль требует повышенного налога, следует ознакомиться со списком автомобилей на сайте Минпромторга.

    Коэффициент КВ транспортного налога для юридических лиц

    Как рассчитать аванс транспортного сбора

    Коэффициент Kv (количество месяцев, в течение которых автомобиль находился в собственности) используется, если автомобиль не был зарегистрирован в компании в течение всего налогового периода, то есть не в течение полного года. Например, если компания зарегистрировала автомобиль или сняла его с учета в середине года.

    Коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

  • Kv = (Количество полных месяцев в собственности транспортного средства) / 12.
  • Как правильно рассчитать количество месяцев при оформлении нового ТС на физическое лицо:

  • Если транспортное средство было зарегистрировано 15 числа или ранее, в расчет принимается месяц;
  • Если он 16 или более поздний, он не учитывается.
  • Как правильно рассчитать количество месяцев, на которые автомобиль списан:

  • Если транспортное средство было аннулировано 16 числа или позже, учитывается месяц;
  • Если 15-е и раньше — не учитываются.
  • Например, коэффициент Kv при регистрации автомобиля 16 мая будет 7/12. При снятии автомобиля с учета с тем же номером Kv = 5/12.

    При перемещении автомобиля внутри организации также необходимо использовать коэффициент Kv. Допустим, компания 15 апреля зарегистрировала машину в ГИБДД и впоследствии решила переместить ее в подразделение в другом городе. Дата регистрации отряда — 18 ноября. Как правильно рассчитать Kv в этом случае:

    Подсчитайте, сколько полных месяцев головная организация использовала автомобиль.

    2 Подсчитайте, сколько полных месяцев машина использовала агрегат.

    С 18 ноября до конца года пройдет 1 месяц. То есть Kv агрегата = 1/12.

    Калькулятор для расчета транспортного налога для юридических лиц

    Как рассчитать аванс транспортного сбора

    Рассчитать транспортный налог для юридических лиц в 2020 году можно с помощью онлайн-калькулятора. Работает по той же формуле расчета, но пока не учитывает коэффициент Kp. Затем умножьте результат калькулятора на коэффициент, по которому вы хотите рассчитать окончательное значение налога на роскошные автомобили.

    Вы найдете калькулятор и правила его использования на этой странице.

    Используйте онлайн-калькулятор только для того, чтобы узнать приблизительную сумму налога. Чтобы рассчитать TN для налоговой декларации, выполните расчет по формуле вручную.

    Сдача отчетности

    Несмотря на наличие авансовых платежей, юридические лица — налогоплательщики транспортного налога подают декларацию только один раз.

    Срок подачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц устанавливается с учетом статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации и составляет 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

    Индивидуальные предприниматели и физические лица не заполняют декларацию по транспортному налогу и даже не рассчитывают размер этого налога самостоятельно. Нет необходимости подавать какие-либо отчеты и для оплаты TN достаточно использовать налоговые уведомления IFTS, где уже указана точная сумма платежа за год и должна быть оплачена до 1 октября.

    Налоговая декларация по транспортному налогу для юридических лиц

    В конце налогового периода юридические лица обязаны подать налоговую декларацию по ТН. Порядок подачи документа закреплен в статье 363.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Что следует знать из статьи:

    1Кто подает декларацию по транспортному налогу?

    Декларацию подают только юридические лица, владеющие автотранспортными средствами, облагаемыми автомобильным налогом. Физические лица, а также предприятия, не владеющие транспортными средствами, не подают декларацию TN.

    2 Куда нужно отправлять декларацию?

    Декларация отправляется в налоговый орган:

  • В штаб-квартире юридического лица лица;
  • По месту регистрации крупных налогоплательщиков.
  • Как рассчитать аванс транспортного сбора

    Это можно сделать через представителя лично, через Интернет или по почте.

    3Как заполнить и где находится налоговая декларация за 2020 год?

    С 2020 года организации обязаны использовать новый формат декларации, утвержденный Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21 / [защищенная электронная почта], а также вы можете ознакомиться с правилами оформления заполнение документа на официальном сайте ФНС.

    Приложения к Постановлению содержат коды, необходимые для заполнения декларации. Например, код типа транспортного средства (строка 030 в декларации) определен в Приложении № 5. Таким образом, код 510 00 соответствует легковым автомобилям.

    4 Где отражается транспортный налог в налоговой декларации?

    Транспортные и прочие налоги отражаются в строке 041 декларации по налогу на прибыль.

    Как рассчитать аванс транспортного сбора

    Что такое аванс по транспортному налогу и кто его платит

    Под авансами понимаются суммы, подлежащие уплате транспортного налога в бюджет организации. Обычные граждане освобождаются от обязанности вносить авансы и получать готовые уведомления с уже начисленными взносами за весь год, а юридические лица должны сами все рассчитать и перечислить средства в сроки, установленные региональными властями. Оплата обычно производится ежеквартально.

    Расчет авансов по транспортному налогу в 2020 году осуществляется с учетом следующих характеристик:

    1. Ставки по отчислениям регионов устанавливаются самостоятельно, но с учетом положений ст. 361 Налогового кодекса РФ.
    2. ИФНС автоматически получает информацию о количестве автомобилей в организации. Расчет всех сумм по каждой из них осуществляет компания.
    3. Налог оплачивается отдельно за каждое транспортное средство.
    4. Если у компании есть автомобили класса люкс, к базовой ставке будет применяться множитель. На его стоимость влияют марка, год выпуска и стоимость. Исчерпывающий список дорогих брендов формируется ежегодно и размещается на сайте Минпромторга.
    5. Если перевозка грузов массой более 12 тонн занесена в специальный реестр, сумма налога будет уменьшена на сумму уплаченного налога за повреждение дорог общего пользования.
    6. Перевод средств в ИФНС осуществляется по месту нахождения автомобилей.

    Внимание! Обязательства по выплате авансов устанавливаются учреждениями самостоятельно. В некоторых регионах предприятия платят налоги сразу за просроченный период (год). Например, в Москве деньги нужно переводить до 5 февраля каждого года, а в Санкт-Петербурге компании платят до 30 апреля, до конца июля и до 30 октября, а за ноябрь, декабрь и январь должны поступать средства до 10 февраля.

    Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

    Декларация TN состоит из 3 частей:

  • Титульная страница;
  • Секция 1;
  • Раздел 2.
  • Порядок заполнения декларации указан в Приказе ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21 / [email protected] Мы предоставили ссылку выше. Помните, что в 2020 году следует использовать новый формат образца.

    Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2020 год на примере:

    1 Фронтиспис.

    Как рассчитать аванс транспортного сбора

    Раздел III Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21 / [email protected] посвящен правилам заполнения титульного листа:

  • Вверху страницы укажите ИНН и КПП вашей организации. Цифры дублируются на каждом листе декларации.
  • Номер исправления: напишите «0—», если документ отправляется впервые. Если вы отправите его снова с исправлениями, напишите «1—«.
  • Налоговый период — если вы составляете отчет за год, напишите «34». Если за последний налоговый период (например, при ликвидации) — «50».
  • Укажите номер налогового органа, в который отправляется декларация;
  • Код должности (бухгалтерский): напишите «260», если декларируете TN в позиции автомобиля;
  • В поле «Налогоплательщик» укажите полное название организации».
  • Код ОКВЭД необходимо указывать согласно ОК 029-2014
  • Напишите количество страниц декларации и прилагаемых документов.
  • В нижнем левом блоке введите цифру 1, если вы глава компании, или 2, если вы его представитель, и укажите свое полное имя.
  • Дата и подпись.
  • Блок справа заполняет налоговый инспектор. Оставьте поле пустым.

    2 Раздел 2

    Как рассчитать аванс транспортного сбора

    Второй раздел посвящен расчету суммы налога, поэтому заполните его следующим образом. Разберемся, что написать в каждой строке раздела:

  • 020 — ОКТМО по ОК 033-2013.
  • 030 — тип транспортного средства (см. Приложение 5 к Указу);
  • 040 — VIN-код автомобиля (см. СТС или ПТС);
  • 050 — марка;
  • 060 — гос. Комната;
  • 070 — дата регистрации транспортного средства;
  • 080 — дата аннулирования (только если авто аннулировали в этом году);
  • 090 — количество лошадей;
  • 100 — код для л.с. — «251»;
  • 110 — экологический класс;
  • 120 — количество лет со дня выпуска автомобиля (только если этот показатель нужен для расчета налога в вашем регионе);
  • 130 — год выпуска автомобиля (см. ПТС);
  • 140 — количество полных месяцев владения транспортным средством;
  • 150 — доля владения транспортным средством (если автомобиль принадлежит компании, укажите 1/1 полностью);
  • 160 — Разделите количество полных месяцев владения автомобилем на 12 и запишите результат в десятичной дроби.
  • 170 — ставка налога в вашем регионе;
  • 180 — если автомобиль стоит более 3 млн рублей, указывается коэффициент Kp.
  • 190 — сумма автомобильного налога — умножьте показатели строк 090, 150, 160, 170 и 180 и запишите результат.
  • 300 — если автомобиль не соответствует критериям, скопируйте сюда результат из строки 190.
  • Налог следует рассчитывать отдельно для каждого транспортного средства. Итак, если на компанию зарегистрировано 3 автомобиля, то этот раздел будет состоять из 3 страниц.

    3 Раздел 1

    В первом разделе представлены окончательные результаты расчета автомобильного налога. Пример заполнения раздела:

    Как рассчитать аванс транспортного сбора

  • 010 — КБК следует проверять на сайте ФНС, так как код время от времени меняется (см. Здесь)
  • 020 — написать код ОКТМО;
  • 021 — сложить значения «300» строк второй секции всех автомобилей с одинаковым кодом ОКТМО и записать результат.
  • 023, 025, 027, — Если организации в вашем районе должны платить аванс, укажите сумму аванса за каждый период.
  • 030 — вычтите все авансы из числа в строке 021 и запишите результат.
  • Напишите свою фамилию и дату внизу документа.
  • При заполнении декларации соблюдайте следующие правила:

  • Если в строке есть свободное место, введите тире в каждую ячейку.
  • Пишите только в верхнем регистре. Придерживайтесь стиля печати;
  • Используйте темно-синие, пурпурные или черные чернила.
  • Все расчеты необходимо производить в целых рублях. Суммы от 50 копеек округляются до ближайшего рубля.
  • Прикрепляйте страницы декларации только таким образом, чтобы не повредить бумагу.
  • Реквизиты для уплаты транспортного налога юридическими лицами по НК РФ

    Уплата транспортного налога юридическими лицами в 2020 году производится в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства. Где платить транспортный налог юридическим лицам в зависимости от типа транспортного средства, указано в п. 5 ст. 83 Налогового кодекса РФ:

  • для водного транспорта — по месту прописки;
  • для воздушного и наземного транспорта — по месту нахождения юридического лица или его обособленного подразделения.
  • Платежное поручение юридического лица об уплате автомобильного налога лицом выглядит так:

    Как рассчитать аванс транспортного сбора

    Реквизиты ИФНС в регионах различаются, можно узнать на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для этого укажите в форме адрес организации.

    КБК согласно Приказу Минфина России от 01.07.2013 N 65н на 2020 год выглядит так:

    Сумма оплаты 1821060401011021000110
    Пенальти 18210604011022100110
    Санкции 18210604011023000110
    Платежные проценты 18210604011022200110

    Ниже мы расскажем вам больше о том, как создать платежное поручение.

    Особенности по отдельным видам транспорта

    Аванс может быть внесен за любой транспорт, за исключением большегрузных автомобилей, на которые распространяется система Platon. Это связано с некоторыми налоговыми льготами, которые могут получить владельцы «тяжелых грузовиков».

    Следовательно, они имеют право уменьшить размер налога на сумму платежей, произведенных по Platon».

    Кроме того, при определении размера аванса на самые дорогие автомобили в размере 1 100 000 рублей следует учитывать, что при исчислении налога применяется более высокий коэффициент. Он колеблется от 1,1 до 3, в зависимости от цены машины.

    Начисление пени транспортному налогу для юридических лиц в 2020 году

    Как рассчитать аванс транспортного сбора

    Субъекты Российской Федерации самостоятельно определяют сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц. В этом случае срок, указанный в п. 1 ст. 363 НК РФ не может быть установлено ранее 1 февраля. Если организация нарушила уплату налогов, она ожидает:

  • Расчет штрафов;

    Пени начисляются за каждый день просрочки уплаты налога до полного погашения долга.

  • Хороший;

    Штраф ожидает организации, которые вовремя не подали декларацию или неправильно рассчитали налог. Согласно пунктам 1 и 3 ст. 122 НК РФ штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога или 40%, если нарушение было совершено умышленно.

  • Принудительное взыскание задолженности за счет денег или имущества.

    В случае неуплаты TN налогоплательщику направляется уведомление о погашении долга. Незнание требования приводит к принудительному взысканию кредита за счет средств или активов организации-должника в судебном порядке или по решению налогового органа согласно ст. 45, 46 и 47 Налогового кодекса РФ.

  • Начисление процентов по транспортному налогу для юридических лиц в 2020 году происходит по следующей формуле:

  • Штраф = (Общий налог) x (количество дней просрочки) x (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ)
  • Штраф за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка принимается равной одной трехсотой действующей на тот момент ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

    п.4 ст. 75 Налогового кодекса РФ

    Как рассчитать аванс транспортного сбора

    С 2020 года ставка рефинансирования равна ключевой ставке ЦБ РФ в соответствии с Постановлением Банка России от 11 декабря 2015 года N 3894-У.

    Ключевая ставка время от времени меняется, поэтому перед расчетом ее необходимо уточнить. По состоянию на 16 июня 2020 года это 9%.

    Для наглядности посчитаем, сколько процентов будет начислено компании за 30 дней просрочки, если неуплаченный налог составляет 10 тыс. Руб.:

  • Штраф = 10,000 х 30 х 1/300 х 9/100 = 90.
  • Так, через месяц после просрочки общая сумма налога за счет начисления пени увеличится с 10 000 рублей до 10 090 рублей.

    Льготы по транспортному налогу для юр лиц

    Налоговые льготы по транспортному налогу для юридических лиц предусмотрены п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ. Следовательно, автомобильный налог не нужно платить за:

  • рыбацкие лодки;
  • суда, предназначенные для грузовых и пассажирских перевозок;
  • сельскохозяйственный транспорт;
  • буровые суда и платформы, морские платформы и т д.
  • Помимо федеральных концессий, существуют также льготы, установленные региональным законодательством. Например, в Москве организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров общественным транспортом, полностью освобождены от уплаты автомобильного налога.

    Увидеть, какие льготы существуют для юридических лиц в вашем регионе, а также по каким причинам они предоставляются, можно, воспользовавшись региональной таблицей тарифов в начале статьи.

    Как рассчитать аванс транспортного сбора

    Для получения льготы необходимо заранее подать в налоговый орган соответствующее заявление и документы, подтверждающие это право.

    Как рассчитать?

    Как рассчитать аванс транспортного сбора

    Формула расчета транспортного налога для юридических лиц проста и содержит минимум переменных:
    TN = CH * NB * NP

    Как именно рассчитать транспортную плату для юридических лиц по этой схеме? Здесь:

    1. СН — ставка налога (в зависимости от мощности транспортного средства или других параметров объекта налогообложения).
    2. NB — налоговая база (та же вместимость или другая характеристика транспорта).
    3. НП — налоговый период (1 полный год).

    Однако региональные правила могут предусматривать дополнительные поправочные коэффициенты, которые повлияют на окончательную сумму TN. Коэффициенты определяют зависимость суммы налога от возраста автомобиля, его стоимости и категории автовладельца. Ряд бенефициаров могут быть полностью освобождены от этого налога.

    Авансовые платежи по транспортному налогу для юридических лиц

    Организации в течение года обязаны вносить авансовые платежи за ТН трижды в год (через 1, 2 и 3 квартал). Сроки выплаты авансов устанавливаются региональным законодательством. Обычно периодические платежи подлежат оплате до конца месяца, следующего за концом квартала. Такие сроки установлены, например, в Санкт-Петербурге, где предоплата должна быть произведена не позднее:

  • 30 апреля;
  • тридцать первое июля;
  • 31 октября.
  • Однако не во всех регионах одинаковые условия, а в некоторых нет авансовых платежей. Уточнение правил оплаты TN должно быть в местном законодательстве. Ознакомиться с порядком внесения авансового платежа по автомобильному налогу для юридических лиц в зависимости от региона вы можете в таблице ставок по регионам. Вы найдете его в начале статьи.

    Авансы TN за каждый квартал рассчитываются по следующей формуле:

  • Аванс = ¼ x (налоговая база) x (ставка налога) x (коэффициент Kp) x (коэффициент Kv)
  • Проще говоря, аванс равен от общей суммы транспортного налога за 1 машину.

    Рассмотрим пример расчета аванса по транспортному налогу при продаже автомобиля юридическим лицом, т.е если компания владеет автомобилем не полный год.

    Как рассчитать аванс транспортного сбора

    Допустим, московская компания продала машину 13 сентября. Мощность двигателя АКПП (т.е налоговая база) = 75 л.с. Как рассчитать аванс за квартал:

    1 Определите ставку налога на легковой автомобиль мощностью 75 л.с для Москвы по таблице. Ставка = 12 руб.

    2Стоимость нашей машины не превышает 3 млн рублей, поэтому коэффициент Kp не учитывается;

    3 Вычисляет общее количество месяцев владения автомобилем для определения коэффициента CV. С января по август (сентябрь не считается полным месяцем, так как автомобиль был аннулирован до 16 числа) прошло 8 месяцев. Kv = 8/12.

    Для расчета полных месяцев мы учитываем дату перерегистрации автомобиля на нового владельца в ГИБДД, а не дату продажи.

    3 Замените значения в формуле: ¼ x 75 x 12 x 8/12 = 150.

    Таким образом, предприятие в конце каждого квартала должно вносить предоплату за эту машину в размере 150 рублей.

    Расчет авансовых платежей по транспортному налогу при возникновении/прекращении владения

    Если транспортное средство поступило во владение или изъято из владения в том году, за который рассчитывается налог, применяется коэффициент количества полных месяцев владения транспортным средством.

    База Дата Учет при расчете
    Регистрация автомобиля включительно до 15 числа месяца принимая во внимание
    после 15 числа месяца не принимается во внимание
    Аннулирование автомобиля включительно до 15 числа месяца не принимается во внимание
    после 15 числа месяца принимая во внимание

    Пример того, как рассчитать аванс на транспортный сбор

    Организация владеет грузовиком с двигателем мощностью 204 л.с. Место регистрации автомобиля — Ростовская область. Ставка налога 35 руб. Автомобиль был продан 16 октября 2015 года.

    Поскольку автомобиль был продан, необходимо использовать коэффициент долговечности. За 1, 2, 3 квартал налог рассчитывается в полном объеме, то есть коэффициент не применяется. В конце года соотношение будет 10/12 (октябрь включен в расчет).

    Сумма налога на 2020 год:

    204 CV x 35 руб. X 10/12 = 5950 руб.

    Сумма аванса в 2020 году:

    204 CV x 35 руб. X 1/4 = 1785 руб.

    За 1, 2, 3 кварталы организация будет выплачивать авансы в размере 1785 рублей за каждый квартал. Сумма транспортного налога составит 595 рублей дополнительно к авансам, перечисленным в бюджет.

    Как юр лицу оплатить автоналог

    Юридические лица платят налог автоматически через платежное поручение. Оплата возможна только банковским переводом.

    Для формирования платежного поручения воспользуйтесь сервисом на официальном сайте ФНС. Для этого перейдите в список онлайн-сервисов и выберите «Заполнить платежное поручение». Заполните все поля соответствующей формы:

  • в строке «Налоговая группа» выберите «Налоги на имущество»;
  • в строке «Наименование платежа» — «Налог на транспорт по организациям»;
  • в строке «Тип платежа» — «Сумма платежа»;
  • KBK появится автоматически.
  • Как рассчитать аванс транспортного сбора

    Так же заполните форму до конца. Детали будут добавляться по мере ввода данных. После того как вы предоставили всю необходимую информацию, нажмите кнопку «Создать платежное поручение» и сохраните файл на свой компьютер.

    Уплата автоналога при ликвидации

    Порядок уплаты дорожного налога юридическими лицами в случае ликвидации закреплен в статье 49 Налогового кодекса Российской Федерации. По нему налог уплачивает ликвидационная комиссия. Оплата TN производится за счет денежных средств или имущества ликвидируемой компании.

    Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет средств указанной организации, в том числе полученных от продажи ее имущества.

    п.1 ст. 49 Налогового кодекса РФ

    Согласно п.1 ст. 64 ГК РФ налоговые платежи производятся только после погашения обществом задолженности:

    1 Перед гражданами, здоровье которых пострадало по вине ликвидируемого общества;

    2По заработной плате сотрудников.

    Если после всех выплат у компании больше нет средств для погашения налоговой задолженности, менеджеры обязаны ее выплатить.

    Как рассчитать аванс транспортного сбора

    Если средств ликвидируемого лица, в том числе полученных от продажи его имущества, недостаточно для полного выполнения обязательства по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, остаточная задолженность должна быть погашена учредителями (участников) организации, указанной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

    п.2 ст. 49 Налогового кодекса РФ

    Уплата автоналога при реорганизации

    Порядок уплаты налогов при реорганизации указан в статье 50 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно ему, правопреемник обязан уплатить налог (а также пени и штрафы) независимо от того, знал ли он о налоговой задолженности реорганизованного юридического лица.

    Исполнение налоговых обязательств реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника (правопреемников) независимо от того, были ли известны правопреемнику (правопреемников) до завершения реорганизации. В этом случае правопреемник (правопреемники) должен уплатить все штрафы, причитающиеся за переданные ему функции. Правопреемник (правопреемники) реорганизуемого юридического лица также обязан уплатить причитающиеся суммы штрафов, наложенных на юридическое лицо за совершение налоговых правонарушений, до завершения его реорганизации. Правопреемник (правопреемники) реорганизуемого юридического лица при исполнении обязанностей, предусмотренных настоящей статьей, по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, выполняет все обязанности в порядке, установленном для налогоплательщиков настоящим Кодексом.

    п.2 ст. 50 Налогового кодекса РФ

    Как рассчитать аванс транспортного сбора

    Правопреемник:

  • При слиянии образовавшаяся компания;
  • На момент присоединения — франчайзинговая компания;
  • В случае разделения компании разделяются;
  • В процессе трансформации возникающее предприятие.
  • Последний налоговый период реорганизованного или ликвидируемого общества согласно п. 3 ст. 55 НК РФ периодом с 1 января до даты ликвидации или реорганизации.

    Несмотря на то, что расчет транспортного налога для организаций осуществляется по той же формуле, что и для физических лиц, порядок уплаты автомобильного налога для компаний сложнее, а ответственность больше. Чтобы избежать проблем с налогом, соблюдайте правила расчета, своевременно оплачивайте транспортный налог и авансы, а также соблюдайте сроки подачи декларации.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Правосудие в Российской Федерации - юридические проблемы и их решения
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: