Неочевидные решения сложных вопросов бухучета

Следующие две вкладки изменяют содержимое ниже.

  • Автор
  • Авторские статьи
  • Михаил Демидов (Юрист)

    Стаж работы 8 лет.

    Автор: Михаил Демидов (Юрист) (Все статьи автора)

  • Что делать, если выезд заблокировал чужой автомобиль? — 30.06.2020
  • Как уволить сотрудников при банкротстве бизнеса — 19.06.2020
  • можно ли уменьшить зарплату сотруднику на законных основаниях? — 05.05.2020
  • Подарки в виде маленьких сюрпризов или больших материальных ценностей приятно получать каждому — и кажется, что ничто не может омрачить радость, которую испытывает во время вручения. Здесь одаренный человек обычно вспоминает о национальном законодательстве, а точнее об обязанности Налогового кодекса делиться частью своего дохода с государством. Когда платить налоги на подарок и в каких случаях этого можно избежать — в следующей статье.

    Кто платит

    В соответствии с духом налогового законодательства вычеты из дохода, полученного в пользу государства, производятся исключительно одаренным лицом — и только в том случае, если они соответствуют одному из нижеприведенных критериев.

    Даритель не может взимать налог: он не получает прибыли от своего поступка, а наоборот — добровольно теряет часть имеющихся у него активов.

    При этом следует учитывать, что даритель может выступать в роли налогового агента, самостоятельно рассчитывая сумму налога от суммы пожертвования или иных отчислений в пользу пожертвованного — в большей степени это касается взаимоотношений между работодателем и сотрудник.

    Кроме того, налоговый агент обязательно должен вмешиваться между налоговой службой и получателем подарка, если дарителем является ребенок в возрасте до четырнадцати лет.

    В этом случае родители, усыновители или другие законные представители ребенка заключают с государством договор и несут ответственность за невыплату или досрочное удержание денежных средств.

    Хорошо знать:

  • Налог на недвижимость для физических лиц: порядок и особенности уплаты, размер и ставка налога, пример расчета
  • Как избежать уплаты налога на имущество для пенсионера
  • Кто освобожден от уплаты туристического налога?
  • Льготы по налогу на недвижимость для физических лиц
  • Нужно ли уплачивать налог с полученных подарков

    Важно! Подарок — это актив, который может быть представлен недвижимостью или небольшой вещью, переданной от дарителя дарителю бесплатно.

    Наличие условий в процессе передачи подарка не допускается, так как если за него передаются другие товары или деньги, то предмет не может служить подарком.

    Понятия налога на подарок не существует, поэтому используется стандартный подоходный налог, поскольку получение ценного имущества означает получение определенного дохода. Даритель должен самостоятельно сообщить одаренному человеку примерную стоимость подарка.

    Неочевидные решения сложных бухгалтерских проблем

    Должен ли я платить налог за подарок?

    Законодательная база

    Поскольку взимается НДФЛ, принимаются во внимание положения законодательных актов и законов, касающихся этого налога. Поэтому информация из источников Налогового кодекса Российской Федерации изучается, и много информации содержится в статье 226, а данные из Федерального закона от 27.07.2012 г. 117 главы 23.

    Закон предусматривает, что все доходы, полученные гражданами России на территории Российской Федерации или в других странах, учитываются как объект налогообложения. И это касается не только заработка на работе, но и подарков. При этом прописываются данные о правилах определения налоговой базы, сроках уплаты и порядке исчисления.

    Ставка налога

    Как видно из пояснений на официальном сайте ФНС, полученный подарок при налогообложении является частью доходов гражданина за отчетный период. Следовательно, он подлежит стандартной ставке, установленной законодателем:

  • 13% от общей стоимости переданных в распоряжение ценностей, если одаренное лицо является налоговым резидентом России, то есть проживает в стране не менее 183 дней в году;
  • 30% от заявленной стоимости — во всех остальных случаях.
  • Следует иметь в виду, что при оценке состояния получателя (резидента / нерезидента) необходимо учитывать не только представленные им декларации с персональными данными налогоплательщика и свидетелей, но и объективные данные, в первую очередь входящие и исходящие штампы в паспорте, можно принять во внимание.

    Уплата НДФЛ с подарков работникам

    Подарок, полученный сотрудником в денежной форме или имуществом, является его доходом и, следовательно, признается законом в качестве основы для расчета подоходного налога с физических лиц. Налоговым агентом является сама организация, которая рассчитывает этот налог и передает его компетентным органам. При этом в налоговом законодательстве есть нюанс, что подарки до 4 000,00 рублей не облагаются НДФЛ, бухгалтер отразит это как налоговый вычет при заполнении справки по форме налога на прибыль от 2-х человек.

    Сроки исчисления НДФЛ и перечислений в бюджет зависят от формы, в которой организация решила преподнести подарки:

  • Налоги на денежные пожертвования должны быть перечислены в государственный бюджет в тот же день, когда работник получает подарок через кассу или на свой банковский счет;
  • Организация должна перечислить налоги с пожертвований в натуральной форме в государственный бюджет в день выплаты работнику.
  • Когда не нужно платить

    Представленный налог на дарение, независимо от его конкретного исполнения, причины и других связанных обстоятельств, не требуется уплачивать в следующих случаях (статья 217):

    1. Пожертвование осуществляется наличными или в виде актива (натурой), если последний не относится к одной из следующих категорий:
  • автомобили;
  • недвижимость;
  • акции и другие ценные бумаги;
  • акции, квоты и другие способы участия в общих благах.
  • В частности, налог не будет уплачиваться при доставке денежной суммы в конверте, дорогого алкоголя, цветов, украшений и т.д. (П. 18.1, абзац первый).

    1. Доноры — близкие родственники одаряемого. В соответствии со списком, приведенным в Семейном кодексе, а также комментариями на сайте ФНС, в этот список входят:
  • муж или жена получателя — если брак, хотя бы формально, продолжает существовать;
  • собственные отец и мать;
  • родные дети;
  • приемный родитель или приемный родитель;
  • адаптированные дети;
  • брат или сестра — как от отца, так и от матери, а также от одного из родителей;
  • дедушка или бабушка;
  • племянник или племянница.
  • Таким образом, подарок отца ребенку, независимо от его стоимости, не подлежит обложению налогом — ни дарителю, ни дарителю не нужно обращаться в ИФНС.

    Но если дядя играет роль первого, а племянник — второго, материальная ценность, полученная бесплатно, трансформируется в налоговую базу со всеми вытекающими отсюда последствиями (пункт 18.1, второй абзац).

    1. Общая стоимость подарка от индивидуального предпринимателя или юридического лица составляет до 4000 рублей (п. 28, абзац второй).

    Сегодня это исчерпывающий перечень случаев, когда одаряемый может не платить налоги с пожертвования, однако инспектор не сможет запретить ему перечислять часть своих средств в бюджет.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Правосудие в Российской Федерации - юридические проблемы и их решения
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: