Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность - Правосудие в Российской Федерации

Когда дело доходит до нелегального бизнеса, у многих либерально настроенных граждан возникает волна недовольства. Ведь инвестиционный климат и предпринимательская инициатива (постепенно переходящая в «безынициативность») в стране и без того слабы, и тогда наши депутаты «шлифуют» законодательную базу под все новые штрафы и поборы.

Наказания, видите ли, придуманы за незаконную предпринимательскую деятельность (и это в 2021 году): наконец-то покончат с нерожденным бизнесом! Однако надо признать, что такие ограничения присутствуют во всех без исключения странах. И именно это создает порядок и законность на рынке.

Если бы не существовало понятия нелегального бизнеса, некоторые производители имели бы неоправданное конкурентное преимущество и, кроме того, потребители многих товаров подвергали бы свою жизнь риску.

Представляется интересным более подробно обсудить вопрос о штрафах за незаконную предпринимательскую деятельность в России в 2021 году.

Содержание

Как определить, что деятельность – предпринимательская?
Как доказать незаконную предпринимательскую деятельность
Виды предпринимательской деятельности, которые являются незаконными
Что такое предпринимательская деятельность
Наказание физических лиц за незаконную предпринимательскую деятельность в 2021
Бизнес без регистрации: ответственность предпринимателей
Резюме
Зачем регистрировать бизнес
Существует 3 вида ответственности в российском правовом поле:

Как определить, что деятельность – предпринимательская?

Если законодатель уже предусматривает некоторую ответственность за любую деятельность, которую он определяет как предпринимательскую, то необходимо ввести критерии ее определения. Причем мы выделяем эти характеристики не с формальной точки зрения, а так, как это происходит «в поле». Поэтому предпринимательскую деятельность можно определить как деятельность, требующую наличия не менее двух однотипных операций. в течение года. Полный, верно?

На самом деле можно забыть, что вы сами делали и продавали кому-то в интернете оригинальные украшения ручной работы в январе к октябрю. Но все видит «старший брат», который отслеживает транзакции, совершенные по IP-адресу. Он отслеживает и делает заметки. При этом не стоит думать, что после совершения второй аналогичной сделки начинающего предпринимателя вызовут в районный отдел ИФНС для выяснения ситуации и получения объяснений. Налоговики в РФ работают более грубо и безответственно:

На одного человека материалы будут представлены в суд;

Без его участия (из-за того, что его просто не проинформируют) состоится собрание, на котором он будет признан виновным в незаконной коммерческой деятельности и подвергнут санкциям;

Тогда дело будет передано судебным приставам, и человек обнаружит, что он, по всей видимости, является незаконным предпринимателем, после того, как с его счета будут списаны соответствующие средства. (Ну или когда на пороге его квартиры появляются приставы).

Кроме того, налоговые органы признают признаками предпринимательской деятельности следующие обстоятельства:

Отзывы покупателей (а в связи с обращением первых лиц страны повысить «прозрачность» делового климата в ФНС увеличилось количество штатных должностей фиктивных покупателей — не более того .сделать);

Наличие рекламы предлагаемых товаров или услуг (причем рекламой может быть признан даже контекстный пост в статье в Интернете);

Наличие коммерческих образцов (если на момент проверки у вас был с собой экземпляр такого товара, например, шпилька, которую вы делаете своими руками для себя и предлагаете к продаже, то вас можно поздравить, вы предприниматель);

Оптовые закупки как самого продукта (очевидно, для целей перепродажи), так и его компонентов. (Но в законе не уточняется, какой именно объем закупок имеется в виду под оптовиком, оставляя решение «на жалость силонаталистов»);

Наличие бухгалтерской документации (и здесь наиболее «предпочтительны» кассовые приходы и кассовые чеки, однако подойдут и приходно-расходные ведомости);

Факт налаженных отношений с поставщиками (просто так, как хочешь, пойми, или просто воздержись от чаепития с кем-то — вдруг ты окажешься поставщиком… чего-то);

Наличие договоров аренды помещений. (Как сказал известный полковник милиции: «Если у вас есть сейф, то либо вы уже украли деньги, либо собираетесь это сделать». Если частное лицо сняло помещение, то это однозначно попытка, даже нет, — попытка предприятия).

Если хотя бы одно из вышеперечисленного относится к вам, не так важно, что вы не зарегистрировали никакого юридического лица, вы являетесь незаконным предпринимателем. Следует помнить, что:

За незаконный бизнес налагается штраф, в том числе на физических лиц;

Неважно, получили вы прибыль или нет. Ответственность возникает только из самого факта попытки сделать что-либо тайно (и, следовательно, уклонения от уплаты налогов).

Кроме того, в настоящее время юридически закреплен дополнительный правовой статус: «автономный гражданин». В основном это делается для тех, кто является микропредприятиями, только в сфере оказания услуг. Поэтому, если деятельность какого-либо субъекта выявляется в контексте оказания репетиторских или транспортных услуг без официального оформления этого статуса, это также относят к санкциям за незаконную предпринимательскую деятельность.

Как доказать незаконную предпринимательскую деятельность

Выявление противоправных действий является сложным вопросом, который в большинстве случаев рассматривается и доказывается в судебном порядке.

Функции идентификации возложены на:

правоохранительные органы, в том числе прокуратура;

федеральная налоговая служба, включая налоговую полицию;

роспотребнадзор;

антимонопольная служба;

органы, занимающиеся регистрацией лицензий.

Правонарушители могут быть выявлены в результате:

проводить плановые и внеплановые проверки, а также проверки лиц, работающих с ними;

профилактические мероприятия на рынках и в других местах массовой торговли;

жалобы, поступившие от населения.

Сложность заключается в том, что каждый факт незаконной деятельности должен быть задокументирован. Инспекторы фиксируют это в актах проверки, оформляемых в протоколах. Граждане, подающие жалобу, обязаны представить подтверждающие документы (квитанции о получении денег, договоры, заключенные на аренду недвижимого имущества или оказание услуг и т.д.).

Лица, обвиняемые в противоправных действиях, могут оспорить составленный протокол в суде до его рассмотрения и принятия решения о применении мер воздействия.

Виды предпринимательской деятельности, которые являются незаконными

Однако некоторые виды деятельности, которые могут осуществлять уже зарегистрированные юридические лица и индивидуальные предприниматели, также являются незаконными. Это отсутствие соответствующих разрешений на:

Торговля отдельными видами товаров.

В качестве яркого примера можно привести осуществление розничной торговли спиртосодержащей продукцией без надлежащей лицензии, выданной юридическому лицу в отношении конкретной торговой точки.

Производство работ, услуг без необходимых лицензий и сертификатов.

Примером здесь является осуществление профессиональной строительной деятельности при отсутствии свидетельств СРО. Кроме того, нарушением является и превышение параметров принимаемой работы для организации: например, в типовом акте СРО указано, что сумма, на которую юридическое лицо может заключить договор, не должна превышать 10 млн руб. Если сделка заключена на крупную сумму, значит, идет незаконная предпринимательская деятельность.

Кроме того, за совершение отдельных видов деятельности без наличия (и многократной проверки) квалификационной документации может наступить уголовная ответственность (по действующему Уголовному кодексу). Примером может служить продажа медицинских изделий без соответствующей фармацевтической лицензии, выданной компетентным министерством Российской Федерации.

А при серьезных нарушениях правил продажи тех или иных товаров или оказания услуг в качестве корректирующих мер следует принять изъятие (аннулирование) лицензионной документации и наложение штрафных санкций на нарушителей. Эта деятельность для данного хозяйствующего субъекта сразу же становится незаконной. В данном случае это продажа алкоголя или никотинсодержащих продуктов несовершеннолетним.

Что такое предпринимательская деятельность

Но прежде всего, что такое предпринимательская деятельность вообще? Чем оно отличается от оккупации? И почему незаконный бизнес преследуется?

Понятие предпринимательства закреплено в статье 2 ГК РФ. Это самостоятельный и рискованный бизнес, нацеленный на систематическую прибыль. При этом предприниматель получает доход не от выполнения своих трудовых функций, а от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, использования имущества. Если сравнить предпринимателя с наемным работником, можно выделить ряд отличий.

Бизнесмен	Наемный рабочий
Он автономно устанавливает отношения с потребителем, осуществляя весь цикл от поиска заказа товара или услуги до получения соответствующего платежа.	Он работает под контролем работодателя, часто выполняя только одну функцию в цикле обслуживания клиентов. Получает оплату от работодателя.
Он рискует не получить оплату за свои товары и услуги, но в случае успеха имеет доход от бизнеса на свое усмотрение.	Защищенный трудовым законодательством, он получает заработную плату вне зависимости от личных достижений. В этом случае работодатель выплачивает работнику только часть полученной им прибыли.
Он самостоятельно обеспечивает собственное пенсионное и медицинское страхование, платит налоги с доходов, полученных компанией.	Работодатель выплачивает работнику пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также удерживает и перечисляет НДФЛ с его заработной платы.

Если бизнес ведется без регистрации, государство ничего не получает от этого субъекта хозяйствования. Но при этом нелегальный предприниматель пользуется всеми правами гражданина, плюс может рассчитывать на бесплатное лечение и социальную пенсию. И происходит это за счет законопослушных предприятий и их сотрудников, которые платят только налоги и сборы.

Государство различными способами пытается вернуть теневой бизнес в правовое поле, в том числе путем установления административных, налоговых и уголовных наказаний.

Наказание физических лиц за незаконную предпринимательскую деятельность в 2021

нелегальную торговлю логично разделить на:

незаконный бизнес в связи с тем, что он не зарегистрирован в установленном порядке (и, следовательно, не попадает в выборку субъектов налогообложения);

компания, осуществляющая деятельность с нарушением действующих норм и ограничений (при условии — деятельность без необходимых лицензий).

Поэтому, согласно статьям Налогового кодекса, Уголовного кодекса, а также Кодекса об административных правонарушениях, на людей распространяются все виды ответственности, предусмотренные этими актами. Налоговые органы требуют уплаты штрафов через суд, а также возмещения неуплаченных налогов. На первый взгляд это так, однако дорожная карта подробно описана выше, как обычно и бывает.

С физических лиц взимается НДФЛ за осуществление незаконной деятельности в размере, равном их установленному доходу, а также пени за несвоевременную выплату невыплаченного дохода. Это что касается возмещения «потерянных» доходов государства.

А теперь штрафы:

Штраф для фактического предпринимателя, не обратившегося с заявлением о постановке на учет в Федеральной инспекции налоговой службы, составляет 10 % от суммы дохода (прибыли), установленного от незаконной предпринимательской деятельности, осуществляемой в срок до 89 дней (но не менее более 20 тысяч рублей). Прибыль – это показатель, зависящий как от выручки, так и от затрат. Так что, если обвиняемый хочет доказать свои затраты, уменьшить размер прибыли и тем самым еще и подтвердить позиции нападающего налоговика, то он может попытаться это сделать. И сотрудники ИФНС в этом случае обычно ограничиваются «выставлением счета» на сумму полученной выручки.

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность, осуществляемую без регистрации более 90 дней, составит уже 20% от суммы полученной прибыли, но не менее 40 тысяч рублей.

Дополнительные штрафы в размере 5 тысяч рублей налагаются на тех предпринимателей, которые начинают получать доход от своего бизнеса до регистрации в правовом поле. Линия законности здесь прекрасна: требуется доказательство изначально доброго намерения. То есть речь может идти об открытии бизнеса с отсрочкой регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя (при условии, что документы уже представлены предпринимателем). При задержке регистрации более чем на 90 дней штраф удваивается — до 10 тысяч рублей.

Отдельно КоАП РФ предусматривает наложение дополнительных мер ответственности за незаконную коммерческую деятельность:

Если хозяйственная деятельность осуществляется без регистрации юридического лица, размер штрафа в 2021 году варьируется от 500 рублей до 20 тысяч рублей (на усмотрение налагающего его сотрудника полиции).

Если физическое лицо нарушает требования закона и занимается, например, уставной деятельностью без соответствующих документов, штраф составляет всего 2-2,5 тысячи рублей. Однако предмет торговли, а также средства производства (стоимость которых уже может измеряться сотнями тысяч и даже миллионами рублей) конфискуются.

Бизнес без регистрации: ответственность предпринимателей

Согласно ст. 14.1 КоАП РФ (далее – КоАП РФ) осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя влечет наложение административного штрафа в размере от 500 до 2000 руб.

Разъяснения по применению данной статьи КоАП РФ даны в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 г. 18. По мнению Верховного суда, на момент применения ст. 14.1 КоАП необходимо проверить наличие в акциях лица признаков предпринимательской деятельности, указанных в п. 1 ст. 2 ГК РФ.

В силу указанного правила предпринимательской деятельностью является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от использования недвижимого имущества, от реализации товаров, от выполнения работ или от оказания услуг.

Для подтверждения планомерного ведения бизнеса необходимо доказать два обстоятельства: планомерное и прибыльное. Мероприятия, проводимые два и более раза в год, считаются систематическими. Когда гражданин однажды продал имущество или оказал кому-либо услугу, он не будет считаться купцом.

В связи с этим отдельные случаи реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не составляют состава данного административного правонарушения при условии, что количество товара, его ассортимент, объем выполненных работ, оказанных услуг и иные обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на получение систематической прибыли.

По мнению судей, доказательствами, подтверждающими факт осуществления указанными лицами деятельности, направленной на получение систематической прибыли, в частности, могут быть показания лиц, оплативших товары, работы, услуги, квитанции о получении денежных средств, банковские выписки лица, доставленного в административная ответственность, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из этих документов следует, что денежные средства получены за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг), размещение объявлений , выкладка образцов товаров в местах продаж, закупка ТМЦ, заключение договоров аренды помещений.

В то же время отсутствие прибыли само по себе не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных статьей 14.1 КоАП РФ, поскольку получение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным условием результат.

Письма УФНС России по г. Москве от 30.03.2007 г. № 28-10/28916 и Минфина России от 07.11.2006 № N 03-01-11/4-82 утверждают, что наличие признаков предпринимательской деятельности в действиях гражданина может свидетельствовать о следующих фактах:

производство или приобретение товара с целью последующего получения прибыли от его использования или продажи;

учет коммерческих операций, связанных с исполнением сделок;

взаимосвязь всех операций, совершенных гражданином в данный период времени;

стабильные отношения с продавцами, покупателями и другими контрагентами.

Резюме

Штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность в 2020 году в России таковы, что, глядя на них, отбивается всякое желание заниматься каким-либо бизнесом вообще. В налоговых органах РФ работают специалисты крайне низкой квалификации (о чем свидетельствует крайне высокая текучесть кадров). Полицейские также не склонны проявлять осмотрительность при выявлении нарушений. В результате национальные правоохранительные и налоговые системы несут ярко выраженные налоговые и карательные функции. И не более того!

Александр Тихомиров

Предприниматель, бизнес-тренер, специалист по обучению персонала по темам: менеджмент, улучшение клиентского опыта, личная эффективность, работа с возражениями.

Зачем регистрировать бизнес

Как видно из масштабов санкций и судя по количеству нелегальных предпринимателей, установленная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность не выполняет своей мотивирующей функции.

Однако с каждым годом работать без регистрации все труднее, и причина вовсе не в государственном контроле. Выбор в пользу зарегистрированных субъектов хозяйствования остается за самими потребителями.

Если товар или услуга получены от нелегального торговца, потребитель ничем не защищен. Вы не можете получить документ, подтверждающий оплату, запросить гарантийный ремонт, замену бракованного товара, запросить качественную работу или услугу.

Если говорить о сегменте b2b, то предпринимателю без регистрации сложнее найти делового партнера. Усилия налоговых органов по контролю за исполнением коммерческих операций приносят свои плоды. Чтобы не быть обвиненными в уклонении от уплаты налогов, перед заключением сделок контрагенты проводят глубокий анализ будущего партнера. И первым пунктом этого анализа является наличие регистрации в государственном реестре индивидуальных предпринимателей или юридических лиц.

О том, как закрыть IE, читайте в этой статье.

Существует 3 вида ответственности в российском правовом поле:

Налоговая нагрузка возникает из-за прямой заинтересованности налоговой администрации в правильном учреждении компании. Ответственность влечет за собой обязательную уплату НДФЛ и пеней, пеней за просрочку платежа и следующих пеней:

Предпринимателей штрафуют от 5 000 до 10 000 рублей за просрочку регистрации бизнеса (вывод имущества до даты государственной регистрации имущества в ИФНС).

10% от суммы дохода от незаконной предпринимательской деятельности, но не менее 20 000 рублей – штраф для предпринимателя, не обратившегося в налоговую для регистрации своего бизнеса;

20% от суммы дохода, но не менее 40 000 рублей, будет выплачивать предприниматель, ведущий незаконный бизнес более 90 дней;

Административная ответственность возникает на основании решения суда по делу о незаконном хозяйственном обороте в отношении обвиняемого в незаконной торговле. Срок исковой давности – в течение 2 (двух) календарных месяцев с даты составления отчета.

За незаконное предпринимательство без регистрации ИП или ООО штраф составляет от 500 до 2000 рублей.

Осуществление лицензионной деятельности лицом, не имеющим лицензии, влечет наложение штрафа в размере от 2000 до 2500 рублей с конфискацией имущества.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство наступает только в случае нанесения ущерба государству России или гражданам, воспользовавшимся услугами незаконного предпринимателя. Извлечение незаконных доходов в крупных размерах (1 500 000 рублей и более) или в особо крупных размерах (6 000 000 рублей и более) подпадает под действие статей УК РФ).

Уголовный кодекс Российской Федерации предусматривает следующие виды наказаний:

За причинение ущерба в крупном размере — штраф в размере до 300 000 рублей или в размере заработка нарушителя за два года, а также обязательные работы от 180 до 240 часов или лишение свободы на срок от 4 до 6 месяцев.

За причинение ущерба в особо крупном размере — штраф до 500 000 рублей или в размере заработка виновного за три года; лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом до 80 000 рублей или в размере дохода за шесть месяцев.

Вышеуказанные меры уголовной ответственности могут быть усилены добавлением наказаний за нарушение таких положений УК РФ: мошенничество, незаконное использование чужих товарных знаков в предпринимательской деятельности, введение в заблуждение покупателя, торговля контрафактом.