При покупке квартиры может ли индивидуальный предприниматель (ИП) получить имущественный налоговый вычет и как его оформить по закону?

Российские налогоплательщики имеют право на вычет до 13% от фактической стоимости покупки дома, но не более 2 миллионов рублей. Это исключение распространяется как на физических лиц, так и на лиц со статусом индивидуального предпринимателя. Но в последнем случае необходимо учитывать ряд факторов: не у каждого делового человека есть такая возможность.

Порядок предоставления вычетов индивидуальным предпринимателям содержится в Налоговом кодексе Российской Федерации. В частности, указывается, какой доход разрешен для оформления возврата НДФЛ, сроки обращения за вычетом, максимальная сумма для оформления возврата и т.д.

Некоторые спорные вопросы о предоставлении вычетов рассматриваются в рекомендательных письмах Министерства финансов и решениях Верховного / Конституционного суда. Правовая дисциплина в отношении общего имущества супругов закреплена в семейном и гражданском кодексах.

Может ли ИП на УСН и других налоговых режимах получить имущественный вычет?

Может ли индивидуальный предприниматель претендовать на имущественный вычет? Ответ на этот вопрос во многом зависит от налогового режима, применяемого в бизнесе.

Для получения налогового вычета человек должен иметь облагаемый налогом доход со ставкой НДФЛ 13% (иначе оформить возврат проще некуда).

Большинство российских предпринимателей используют в своей работе специальные схемы, направленные на оптимизацию налоговой нагрузки. Среди них — упрощение, вменение и патентование. Особенность данных особых режимов в том, что индивидуальный предприниматель освобождается от подоходного налога с населения, вместо которого он уплачивает единый налог по пониженной ставке (согласно п. 3 ст. 346.11 ТУИР).

Это означает, что ИП на СТС, ПСН и ЕНВД лишены права на имущественные вычеты.

Но в некоторых случаях владельцы бизнеса могут рассчитывать на налоговые льготы:

  1. Они работают по общему налоговому режиму (ОСНО), который предусматривает уплату НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать подоходный налог с физических лиц, исходя из суммы полученного дохода, уменьшенной на предусмотренные законом отчисления (социальные, корпоративные, имущественные и т.д.).
  2. Они работают параллельно и имеют налогооблагаемый доход в виде заработной платы (их предпринимательский статус не имеет значения для возврата бюджета).
  3. У них есть альтернативный доход, облагаемый налогом по ставке 13% (от аренды комнаты / квартиры, от продажи другой собственности — в такой ситуации выдается двойной налоговый вычет в течение одного года).

Стоит учесть еще один момент: индивидуальный предприниматель может подать заявление на вычет в следующем налоговом периоде, когда у него будет налог на прибыль по ставке 13%. При этом срок обращения без вычета ограничен тремя годами.

Пример. Индивидуальный предприниматель приобрел недвижимость в 2016 году. В 2017 году он устроился на работу и может запросить вычет в инспекции, но это необходимо сделать не позднее 2019 года.

Но если предприниматель все же не воспользуется своим правом на возврат налогов по этому объекту, он сможет это сделать в отношении следующего приобретения до исчерпания установленного законом лимита в 2 млн рублей.

Есть ли законные пути обхода для ИП?

Для получения права на получение имущественного вычета предприниматель может воспользоваться одним из следующих вариантов:

  1. Заблаговременно перейти на другой налоговый режим, предусматривающий уплату НДФЛ, и до конца года подать соответствующее уведомление в ФНС. В конце концов, решение о покупке недвижимости обычно не принимается спонтанно, и у предпринимателя есть время «подготовить почву» для получения имущественного вычета.
  2. Преобразуйте свой бизнес из единого предпринимателя в формат ООО. Затем бывший предприниматель будет зарегистрирован в компании в качестве администратора. Он может быть единственным учредителем и единственным сотрудником ООО. Но в глазах государства он будет вести себя как нормальный работник, получающий налогооблагаемый доход.
  3. Вычет предпринимателю может оформить супруга, если она официально трудоустроена и имеет доход в виде заработной платы. Квартира должна быть в совместной собственности. С 2014 года право вычета не делится на основании долей, принадлежащих супругам. Теперь каждый из них может вернуть сумму в пределах 2 миллионов рублей. (или 260 тыс руб.). Прочтите имущественный вычет при покупке квартиры в долевой собственности или под DDU здесь.

Как индивидуальный предприниматель может получить льготы через ФНС?

Допустим, предприниматель работает в ОСНО и может самостоятельно обратиться в инспекцию для получения имущественной преференции. Какие шаги он должен предпринять?

Шаг 1. Подготовка документов

Часть стоимости покупки недвижимости возмещается при предъявлении подтверждающей документации в надзорный орган. Это договор на участие в долевом строительстве / передаточный акт или иной документ о передаче квартиры от промоутера.

Также потребуются платежные документы, подтверждающие размер расходов на покупку жилья.

Шаг 2. Представление декларации по форме 3-НДФЛ

Для оформления налогового вычета предприниматель должен подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС по месту жительства (регистрации) в срок (не позднее 30 апреля).

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: форма, пример заполнения.

Право на налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем в ОСНО может быть реализовано в течение года, в котором он получил акт купли-продажи.

Например, в 2015 году индивидуальный предприниматель заключил сделку с девелопером и начал производить платежи. В 2016 году строительство было завершено, подрядчик получил передаточный акт. С вычетом он может подать заявку только в 2017 году.

Для оформления возврата налога отдельная декларация не заполняется — все расчеты приводятся в одном документе.

Здесь учитываются все доходы индивидуального предпринимателя за текущий год и отчисления: профессиональные (на расходы, связанные с деятельностью бизнеса в размере 20% дохода или фактических затрат, имеющих документальное подтверждение), имущественные, социальные.

Возьмем пример. ИП за год заработал 10 млн руб. На закупку материалов, аренду и т.д.составила 6 млн руб. В том же году он купил квартиру за 5 миллионов рублей и потратил 100 тысяч рублей на стоматологические услуги. Расчет НДФЛ будет выглядеть так: (10 млн руб. — 6 млн руб. — 2 млн руб. (Максимальная сумма вычета на квартиру) — 100 тыс. Руб.) * 13% = 247 тыс. Руб

Подача налоговой декларации — обязанность любого предпринимателя, независимо от того, есть ли у него доход. Отчетность не является обязательной для государства. Но если индивидуальный предприниматель не соблюдает установленные законом сроки, ему грозит штраф в размере 1000 рублей.

Шаг 3. Подача заявления на возврат переплаты НДФЛ

Если индивидуальный предприниматель в течение года дополнительно к рассчитанному годовому налогу перечислил авансовые платежи по НДФЛ с учетом применения налогового вычета, то он вправе потребовать возврата. Он написан в свободной форме и должен содержать детали для перевода.

Но предприниматель сможет учесть переплату в следующем налоговом периоде и уплатить НДФЛ в меньшем размере.

Заявление о предоставлении вычета: бланк, образец.

Шаг 4. Камеральная проверка

После проверки налоговой декларации ИП получит возврат излишка на указанный счет или будет вызван в инспекцию для предоставления необходимых разъяснений.

Как получить возврат супруге ИП через работодателя?

Шаг 1. Получение уведомления в ФНС

Индивидуальный предприниматель получает право на налоговый вычет еще до окончания налогового периода. Для этого ему необходимо получить уведомление из налоговой инспекции установленной формы.

Для проверки потребуются правоустанавливающие и платежные документы на квартиру, а также заявление на получение справки. В заявлении указано полное имя и реквизиты работодателя-налогового агента, через которого будет производиться вычет.

Стоит отметить, что супруг не теряет право на возврат налога даже в том случае, если все платежные документы будут выданы предпринимателю. Супругу нужно только подать дополнительное заявление о распределении расходов на приобретение недвижимости.

Шаг 2. Представление уведомления в бухгалтерию

Вместе с полученным извещением из ФНС, а также документами на квартиру супруг обращается в бухгалтерию по месту работы. Здесь он пишет заявление с просьбой о вычете собственности.

Заявление о удержании работодателем: форма, образец.

Шаг 3. Реализация права на вычет

Со следующего месяца супруги начнут получать более высокую зарплату без вычета НДФЛ из заработной платы. Если супруг не может полностью реализовать право на вычет в текущем году (до 260 тысяч рублей), он может перенести остаток на последующие периоды.

Дополнительно супруга предпринимателя может запросить единовременную выплату в конце года, подав декларацию по форме 3-НДФЛ в ФНС (аналогично алгоритму, предусмотренному для индивидуального предпринимателя).

Право на вычет активов возникает у предпринимателей, у которых в то же время есть доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Это может быть не только зарплата, но и доход от сдачи в аренду или продажи недвижимости. Также его может оформить предприниматель, работающий в ОСНО.Право на получение налогового вычета при покупке квартиры имеют не только индивидуальные предприниматели, но и другие категории граждан. На нашем сайте вы можете узнать, может ли его получить пенсионер и как это сделать и какие нюансы для пожилых людей, а также особенности постановки на учет для безработного, ребенка при покупке дома у родственника.

Альтернативой регистрации возврата подоходного налога с физических лиц для индивидуального предпринимателя может быть получение вычета через супруга.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Правосудие в Российской Федерации - юридические проблемы и их решения
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: