Транспортный налог для юридических лиц в 2020-2021 г.

Порядок и сроки уплаты налога в 2020 году

Новый порядок уплаты транспортного налога с 2021 года

Налог на дорогостоящие автомобили

Сумма налога при владении автомобилем неполный год

Льготы по транспортному налогу для юридических лиц

Транспортный налог — это региональный налог. Порядок, сроки, ставки транспортного налога для юридических лиц устанавливаются Налоговым кодексом, а также законодательством субъекта Российской Федерации.

Транспортный налог — региональный налог, который должен уплачиваться владельцами транспортных средств в бюджет субъекта Российской Федерации в зависимости от мощности транспортного средства.

Кто платит транспортный сбор

В соответствии с положениями ст. 357 НК РФ налогоплательщиками являются лица, в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировавшие транспортные средства, признанные объектами налогообложения

Следовательно, плательщиками транспортного налога являются как физические, так и юридические лица.

Предмет налогообложения

Субъектами налогообложения являются:

Какие организации платят транспортный налог

Вы хотите легко платить и сообщать налоги? Воспользуйтесь облачным сервисом Contour.Accounting! Сервис напомнит вам об уплате налогов, рассчитает и автоматически сформирует декларацию.
Получите бесплатный доступ на 14 дней

Транспортный налог уплачивают организации, в которых зарегистрированы транспортные средства, признанные объектами налогообложения. Транспортный налог не уплачивается ФИФА и ее дочерними обществами, национальными футбольными ассоциациями, Оргкомитетом Россия-2018 и другими компаниями, указанными в Федеральном законе «О подготовке и проведении чемпионата мира по футболу FIFA 2018 в Российской Федерации». Кубок Конфедераций ФИФА 2020 ». Транспортные средства должны принадлежать организации и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Авто на балансе спецрежимника

Особое внимание следует уделять организациям с особыми условиями.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Если организация применяет упрощенную систему налогообложения, она освобождается от уплаты налога на недвижимость, за исключением недвижимости, налоговая база которой рассчитывается на основе ее кадастровой стоимости.

Поэтому, если у упрощенного человека на балансе только автомобили, он не подает декларацию по налогу на имущество. Те же правила действовали до 2020 года.

Если ваша организация применяет только ЕНВД, ситуация аналогична упрощенной системе налогообложения. Однако при совмещении ЕНВД и ОСНО до 01.01.2019 необходимо было учитывать виды деятельности, для которых использовалась машина, что было в бюджете. От организации требовалось вести отдельный учет основных средств, используемых в различных видах бизнеса. Если отдельный учет не велся, налог взимался по правилам, действующим для ОСНО. Если актив использовался как для деятельности на ОСНО, так и для деятельности на ЕНВД, то остаточная стоимость автомобиля, послужившая основой для уплаты земельного налога, должна была быть разделена исходя из участия объекта в операциях на ОСНО и УТИ.

Для организаций единого сельскохозяйственного налога не облагаются налогом на недвижимость только основные средства, непосредственно участвующие в производстве, переработке и реализации сельхозпродукции.

Но в случае с ЕНВД и ЕСХН, когда на балансе была машина, то налоговая декларация, которую нужно сдать или не сдавать, зависела от цели, для которой машина использовалась. Если только по деятельности по ЕНВД и ЕСХН, декларация не подавалась.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Объектами налогообложения являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы. Они не подлежат налогообложению:

Полный список здесь.

Уплата при ликвидации

В случае ликвидации организации обязанность по уплате транспортного сбора исполняет ликвидационная комиссия (п. 1 ст. 49 Налогового кодекса РФ). Составьте предварительный ликвидационный бюджет, в котором отражены все обязательства организации. Налоговые долги погашаются только после их погашения:

Это вытекает из пункта 3 статьи 49 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 64 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Вы хотите легко платить и сообщать налоги? Воспользуйтесь облачным сервисом Contour.Accounting! Сервис напомнит вам об уплате налогов, рассчитает и автоматически сформирует декларацию. Получите бесплатный доступ на 14 дней

Для организаций финансовым периодом является календарный год, отчетным периодом является первый, второй и третий кварталы. Законодательные органы субъектов Российской Федерации не могут устанавливать отчетные периоды, а оставляют только годовые отчеты.

Сроки уплаты налогов и авансов также устанавливаются регионами. Срок уплаты налога не может быть ранее срока подачи декларации, указанного в п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса. Сейчас 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации подают декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств. Крупнейшие налогоплательщики подают декларации в налоговый орган по месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Транспортные расходы и авансы перечисляются в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Положение автомобиля распознается как:

для водных транспортных средств (кроме малых судов) — место государственной регистрации транспортного средства;

для воздушных транспортных средств — местонахождение организации, на которую зарегистрировано транспортное средство;

для других транспортных средств — место нахождения организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Декларация

Новая форма, утвержденная приказом ФНС от 05.12.2016 г. ММВ-7-21 / 668, действует с момента отчета за 2020 год. В третьем приложении к этому постановлению содержится подробная инструкция по заполнению декларации.

Срок сдачи — до 1 февраля следующего отчетного года.

Отчет собирает данные и рассчитывает налог для каждого транспортного средства.

Внимание: в этой декларации нет подстрочных обозначений, как, например, в декларации по упрощенной системе налогообложения. Чтобы не ошибиться, воспользуйтесь письмом ФНС России от 03.03.2017 г. BS-4-21 / [защищенная электронная почта] и проверьте отчеты о проверке.

Примечание: 2020 год — последний год, за который необходимо подавать декларацию по транспортному налогу. Тогда этого отчета не будет.

Налоговая база и налоговые ставки

Налоговая база определяется отдельно для каждого транспортного средства. Ставки налога устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:

Для других водных и воздушных транспортных средств единицей расчета налога является само транспортное средство. Налоговая база для них определяется отдельно. Физические лица Российской Федерации могут повышать или понижать ставки федерального налога, но не более чем в десять раз. Для автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с возможно снижение тарифов без учета этого ограничения.

Здесь указаны ставки транспортного налога по регионам и годам.

разрешается устанавливать разные ставки налога для каждой категории транспортных средств с учетом «возраста» транспортных средств и их экологического класса. Возраст транспортного средства — это количество полных лет между 1 января года, следующего за годом производства, и 1 января текущего года.

Если ставки налога не определены законодательством субъектов Российской Федерации, ставки, указанные в п. 1 ст. 361 ТУИР.

Сроки уплаты транспортного сбора

Региональные власти вправе самостоятельно определять сроки, в которые владельцы транспорта будут проводить платежи. Но, согласно главе 362 Налогового кодекса РФ, этот срок не может быть установлен раньше первого рабочего дня февраля (чаще всего это первое число месяца). Авансы, как мы уже поняли, ежеквартально. Но для региональных установок предоплата не является обязательной. Если власти не требуют уплаты налога четыре раза в год, сразу выплачивается полная сумма.

ООО, владеющее тяжелыми грузовиками, имеют право на освобождение от налога

Какая предоставляется информация

Любое юридическое лицо, владеющее транспортным средством, автоматически облагается налогом и, если нет причин для предпочтения, обязано уплатить транспортный налог.

Компания самостоятельно рассчитывает сумму, которую она должна заплатить, вносит свои расчеты в налоговую декларацию и отправляет ее в территориальный офис налоговой службы. Это означает, что необходимо самостоятельно контролировать соблюдение сроков оплаты, правильность расчетов, своевременный сбор необходимой документации с указанием таких данных.

Если проверяющие организации обнаруживают нарушения, руководство компании привлекается к ответственности по обвинению в уклонении от уплаты налогов или уклонении от уплаты налогов.

Бухгалтерия должна рассчитывать сумму налогового платежа отдельно по каждому доступному транспорту, учитывая ряд возможных нюансов, которые могут повлиять на результат.

Общая сумма средств, которую компания должна будет заплатить по закону за использование того или иного транспорта, формируется с использованием налоговой базы. Он определяется исходя из параметров самого транспорта и ставки налога вне зависимости от его видов: базовый или региональный.

Налог на имущество для юридических лиц

Согласно ст. 373 НК РФ, все компании, в состав основных средств которых входит движимое имущество, обязаны платить налог на недвижимое имущество (имущество). Это правило распространяется на все российские и иностранные предприятия при регистрации движимого имущества на территории Российской Федерации.

К таким активам относятся транспорт, производственное и мебельное оборудование, деньги, оргтехника и другие активы, не относящиеся к категории недвижимости.

Автотранспортные средства, допущенные к балансу организацией, имеют право на получение резерва:

В 2020 году Налоговый кодекс РФ внес изменения в ст. 374, благодаря чему автомобили 1 и 2 амортизационных групп освобождены от налогообложения. Что касается субсидированного налогообложения 3-й группы износа транспортных средств, представленных в основном грузовым транспортом, ст. 381 Налогового кодекса РФ. То есть юридически платеж является обязательным, но, по сути, он не взимается из-за льгот, предусмотренных законом.

Таким образом, движимое имущество организации в виде транспортных средств не облагается налогом на имущество.

Изменения в законодательстве 2020 года

В 2020 году были внесены изменения в налоговый кодекс, в том числе уточнен порядок определения имущественных отношений в отчетном периоде. Теперь, исходя из изменений, этот же коэффициент для прихода или выезда автомобиля в налоговом сегменте учитывается как отношение количества полных месяцев использования к общему количеству месяцев в данном периоде. Учитывается весь месяц, в котором автомобиль был приобретен до 15:00 или удален из реестра через 15 дней. Еще одно изменение заключается в том, что теперь список дорогих автомобилей действует только в отношении периода, когда он был обнародован до начала марта. Это означает, что с корректировками в этом списке вам не придется пересматривать налог за предыдущие годы.

С июля 2020 года предусматривалось еще одно изменение: для транспортного налога, взимаемого с тяжеловесных грузов за период 2016-2018 гг., Использовался вычет суммы, уплаченной за определенный сегмент платежа в систему Platon за ущерб, нанесенный проезжей части проезжей части, из эти автомобили. Это послабление может свести налог к ​​нулю. В 2020 году на данный момент никаких корректировок в Налоговый кодекс не вносилось (не исключены изменения в региональной налоговой политике).