Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия — начисление, расчет и выплата по шагам

Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)

Налоговое законодательство обязывает людей, владеющих транспортными средствами, ежегодно оценивать и платить налоги. Частота этой процедуры увеличивается, если в Регионе установлена ​​обязанность авансировать транспортный налог в конце каждого квартала.
Каждый раз при расчете налоговой нагрузки на ТС организация сталкивается с необходимостью отражать полученные результаты в бухгалтерском учете с помощью двойных записей в бухгалтерском учете. Проводки производятся во время расчета (расчет налога), а также при зачислении рассчитанной суммы налога в местный бюджет (уплата налога).

Поскольку ответственность за ведение бухгалтерского учета лежит только на организациях, вопрос о правильном отражении в бухгалтерском учете предоставления и уплаты транспортного налога возникает только у юридических лиц. Лица, получившие образование в качестве индивидуального предпринимателя, должны платить налоги за свои транспортные средства, но нет необходимости отражать эту информацию с помощью записей в бухгалтерском учете.

★ Бестселлер «Бухгалтерский учет с нуля» для чайников (умеющих вести бухгалтерию за 72 часа) приобретено> 8000 книг

Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

Бухгалтерские проводки начисления пени по транспортному налогу

Но этот стандарт не определяет порядок отображения налоговых штрафов, в том числе штрафов. Отдельные пояснения представителей Минфина РФ сводятся к тому, что на счете 0.303.05.000 должны отображаться пени, относящиеся к договорам с бюджетом по другим платежам.

В результате накопление штрафов по налогам по упрощенной системе налогообложения отображается регистрацией такого типа: Дт 99 Кт 68 субсчет «Штрафы» Штрафы на имущество Если организация не уплатила налоги вовремя и есть если на текущем счете недостаточно средств, то налоговый инспектор имеет право взыскать налоги и проценты, начисленные за счет активов должника. Как отразить в бухгалтерском учете продажу недвижимости за долги? Согласно п. 6 ПБУ 1/98, факты хозяйственной деятельности предприятия должны отображаться в том отчетном периоде, в котором они произошли.

Понятие транспортного налога

Организации, у которых автомобили находятся на учете в ГИБДД, обязаны уплачивать транспортный налог в срок и в размере, определенных местными законодательными актами. Оплата производится в местный бюджет. Налоговый кодекс РФ устанавливает ставку, регионы корректируют ее в допустимых пределах (не более 10 раз), определяют необходимость уплаты ежеквартальных налоговых авансов и устанавливают сроки перечисления сумм налогов.

Расчет налога осуществляется юридическими лицами самостоятельно по следующей формуле:

Налог = База * Ставка * кВт * Кп

где это находится:

  • база — мощность автомобиля в л.с.;
  • тариф — тариф, определяемый регионом для конкретного типа транспортного средства;
  • Кв — коэффициент, определяющий, сколько месяцев в году организация владела транспортом, в связи с чем производится расчет;
  • Кп — множитель, позволяющий учесть отнесение автомобиля к дорогостоящему транспорту.
  • Окончательная сумма налога зависит от марки автомобиля, его водоизмещения и ожидаемых характеристик.

    Если МО устанавливает обязанность по уплате не только годового транспортного налога, но и квартальных авансов, налог рассчитывается по той же формуле с учетом деления на 4.

    Начисление транспортного налога

    Налог взимается в момент расчета, произведенного по приведенной выше формуле, исходя из мощности двигателя, регионального тарифа, времени владения транспортным средством, а также любого включения в число дорогих транспортных средств.

    Транспортный сбор должен взиматься лицом, которое является владельцем транспорта в соответствии с регистрационной документацией ГИБДД.

    Не имеет значения, кто фактически управляет транспортным средством, если объект налогообложения находится в хорошем состоянии или подлежит аннулированию, если транспортное средство подвержено моральному или физическому износу. Ответы на все эти вопросы не беспокоят налоговую. Если транспорт поставлен на учет в ГИБДД на организацию, есть обязательство платить налоги с этого имущества.

    Организация вправе не взимать плату, если была проведена стандартная государственная процедура отмены транспортного средства.

    Нет необходимости взимать транспортный сбор за те месяцы, когда организация не владела транспортным средством.

    Например, в случае регистрации или аннулирования транспортного средства в течение периода (квартала или года), нет необходимости платить налоги за неполные месяцы владения (если регистрация была произведена после 15 числа месяца или если отмена была проведена до 15 числа месяца).

    Расчет транспортного налога осуществляется в выписке со счета, которая впоследствии служит документальным основанием для установления проводки налоговой нагрузки.

    Порядок расчета осуществляется в последний день периода (квартала или года), эта же дата отражает запись начисления в бухгалтерском учете.

    Запись об уплате начисленной суммы налога производится при зачислении денежных средств со счета плательщика. В каждом регионе есть свой крайний срок, поэтому дата отражения записи о двойном платеже может варьироваться от случая к случаю.

    ★ Бестселлер «Бухгалтерский учет с нуля» для чайников (умеющих вести бухгалтерию за 72 часа) приобретено> 8000 книг

    Характеристика транспортного налога

    Наблюдение 1

    Транспортный налог — это региональный налог. Этот вид налога регулируется как Налоговым кодексом Российской Федерации, так и законодательством субъектов Российской Федерации.

    Транспортный сбор взимается и оплачивается:

  • юридические лица (организации всех форм собственности);
  • индивидуальные предприниматели;
  • частные лица.
  • Эти люди являются плательщиками этого налога при наличии зарегистрированных транспортных средств.

    Компании, которые находятся под упрощенным налогообложением, также взимают и уплачивают транспортный налог.

    Наблюдение 2

    Независимо от того, владеет ли организация транспортным средством, если это транспортное средство зарегистрировано в компании, эта компания признается налогоплательщиком транспортного налога.

    Ставки налога определяются законодательством субъектов Российской Федерации. Ставки зависят от таких характеристик автомобиля, как:

  • мощность двигателя;
  • тяга реактивного двигателя или валовая вместимость транспортного средства на одну лошадиную силу двигателя транспортного средства;
  • 1 килограмм тяги от реактивного двигателя;
  • 1 шт. Тонна транспортного средства;
  • 1 единица автомобиля.
  • Ничего не понимаю?

    Попробуйте попросить учителей о помощи

    Принимая во внимание различные характеристики транспортных средств для определения налоговых ставок, налоговая база также определяется на основе указанных параметров.

    Налоговый кодекс РФ не предусматривает налоговых льгот на транспорте. Однако такие льготы могут быть в законодательстве субъектов Российской Федерации. В каждом отдельном регионе может быть своя система льгот.

    Система льгот может включать:

  • виды деятельности организаций или индивидуальных предпринимателей;
  • характеристики автомобиля;
  • так далее
  • Налоговый кодекс содержит перечень объектов налогообложения транспортным налогом, а также перечень транспортных средств, не признаваемых таковыми (рис. 1):

    Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

    Рисунок 1. Критерии признания транспортных средств объектами налогообложения

    Проводки по начислению транспортного налога

    Данные бухгалтерского учета по суммам начисленных, уплаченных и подлежащих возврату налогов отражаются на счете 68:

  • Задолженность — вводятся перечисленные суммы, а также суммы, подлежащие возврату из бюджета;
  • Кредит — вводятся начисленные суммы транспортного сбора при дальнейшей оплате.
  • 68 счет для удобства отражения информации по всем видам налоговых обязательств разделен на несколько субсчетов, цель каждого из которых — отображать информацию по каждому отдельному виду налогов.

    Для отражения информации о начисленной и уплаченной транспортной плате также открывается независимый субсчет, на который можно ссылаться по названию платы.

    Чтобы отразить в бухгалтерском учете рассчитанную сумму фрахта, проводится кредитовая запись 68 по счету в соответствии с дебетом счетов учета расходов организации.

    Транспортный налог относится к расходам по обычным видам деятельности (согласно ПБУ)

    Впоследствии транспортный налог учитывается как расход при расчете налога на прибыль.

    Выбор правильного счета для налоговой амортизации расходов зависит от того, что и где используется транспортное средство:

  • Деб.20 Кр. 68. Тр. — показывает начисление налога (или аванса на него) с транспортного средства, использованного для нужд основного производства организации;
  • Деб. 23 Кр. 68 Тр. — расчет налога (аванса) на транспорт, используемый во вспомогательном производстве;
  • Деб. 25 Кр. 68 Тр. — расчет налога (или первоначального взноса) на транспортное средство, используемое в общепроизводственных целях;
  • Деб. 26 Кр. 68 Тр. — определение налога (или первоначального взноса) на транспорт, используемый для общих деловых целей (например, для доставки одежды к месту назначения);
  • Деб. 44 Кр. 68. Наличные. — начисление транспортного сбора (предоплаты по нему) за транспортное средство, занимающееся коммерческой деятельностью, например, доставка товаров покупателям.
  • Если в регионе действуют авансовые платежи, даты регистрации операции при начислении авансов следующие:

  • 31 марта за I квартал.;
  • 30 июня за 2 квартал.;
  • 30 сентября за 3 кв.
  • Дата отражения годовой налоговой отчетности:

  • 31 декабря за 4 кв.
  • Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

    Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

    Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

    Бухучет транспортного налога

    Счет 68 «Расчет налогов и сборов», предусмотренный планом счетов, используется, в том числе, для отражения и учета транспортного налога. Вам необходимо создать вспомогательную учетную запись для конкретного счета 68 для проводок расчета фрахта.

    По каждому транспортному средству сумма транспортного налога, подлежащая уплате на баланс в конце налогового периода, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ рассчитывается отдельно.

    Поэтому в бухгалтерском учете целесообразно отражать начисленные суммы на счетах бухгалтерского учета по соответствующим затратам, как по производству, так и в составе прочих затрат. Выбор конкретного клирингового счета будет зависеть от того, где именно используется транспортировка: в вспомогательном или основном производстве, в каком конкретном подразделении.

    Если транспорт используется в основном производстве, транспортный налог относится к обычным расходам, и его накопление отражается на счетах учета обычных расходов 20 (23, 25, 26, 44 …).

    Рассмотрим бухгалтерский учет по транспортному налогу:

    Плата Кредит

    > Налоговый учет автомобилей

    Пример отражения транспортного налога в бухучете организации

    У компании есть автомобиль, который используется для доставки товаров покупателям, его мощность составляет 130 л.с. Местный тариф 10 рублей за 1 л.с. Автомобиль куплен в мае 2020 года, зарегистрирован 14 мая. Стоимость автомобиля не превышает 3 000 000 рублей, то есть нет необходимости учитывать коэффициент умножения в формуле. Региональные власти обязывают автовладельцев вносить аванс за квартал в течение следующего месяца, годовой сбор — до 1 марта следующего года.

    Расчет на 2020 год.:

  • Аванс за 2кв. = (130 * 10 * 2/3) / 4 = 217
  • Аванс за 3кв. = (130 * 10) / 4 = 325
  • Годовая плата = 130 * 10 * 8/12 — (217 + 325) = 325
  • Сообщения:

    Дата Сумма Плата Кредит Название операции Документальная основа
    30.06.2016 217 44 год 68 Наличные. Отражено предоставление налогового аванса за 2 квартал Бухгалтерская информация
    28.07.2016 217 68 Наличные. 51 Выплачена сумма аванса за 2 квартал Платежное поручение № 111 от 28.07.2016
    30.09.2016 325 44 год 68 Наличные. Отражение о начислении аванса за 3 квартал Бухгалтерская информация
    27.10.2016 325 68 Наличные. 51 Выплачена сумма аванса за 3 квартал Платежное поручение № 222 от 27.10.2016
    31.12.2016 325 44 год 68 Наличные. Накопление налогов за год Бухгалтерская информация
    27.02.2016 325 68 Наличные. 51 Ежегодная плата за 2020 год. Платежное поручение № 55 от 27 февраля 2016 г

    Оцените качество статьи. Мы хотим стать для вас лучше: если вы не нашли ответа на свой вопрос, вы можете получить ответ на свой вопрос, позвонив по номерам ⇓ Бесплатная юридическая консультация Москва, звоните по Московской области

    Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область по телефону: +7 (812) 317-60-16

    Звоните в один клик Из других регионов РФ звоните

    Звоните в один клик

    Как начисляется транспортный налог

    Обязанность исчислять налог самостоятельно возлагается только на юридических лиц. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц такой расчет проводится Инспекцией Федеральной налоговой службы (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

    Начисление транспортного налога предполагает применение ставки налога к налоговой базе с учетом времени, в течение которого транспорт находится в собственности плательщика. В некоторых случаях применяется также множительный коэффициент (п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

    Обратите внимание, что налог должен платить не лицо, использующее транспортное средство, а лицо, которому оно принадлежит. Даже если владелец оформил доверенность на перевозку, доверенное лицо не платит налоги.

    Налог взимается за весь месяц, в течение которого транспортное средство находится в собственности плательщика. До 2020 года месяц регистрации и отмены считался полным месяцем, за который рассчитывался налог. С 2020 года месяц регистрации считается завершенным, если транспортное средство зарегистрировано до 15 числа включительно. Месяц аннулирования считается завершенным, если объект аннулируется после 15.

    См. Материал «При смене владельца транспортного средства в середине месяца только один из владельцев платит налог за этот месяц».

    Например, если автомобиль был приобретен и зарегистрирован 15 апреля 2018 года, транспортный налог 2020 года рассчитывался для покупателя за период владения автомобилем с апреля 2018 года и для продавца до марта 2020 года включительно.

    О том, как определить налоговую базу по транспорту, читайте в статье «Как определяется налоговая база по транспортному налогу?».

    Что такое транспортный налог

    Напомним, что лицо, владеющее объектом налогообложения, например, автомобилем, обязано платить фиксированную ставку, указанную в Налоговом кодексе РФ в статье 28. И размер платежей разный по стране, так как все решается на региональном уровне. А когда взимается плата за фрахт, применяются бухгалтерские проводки, поэтому учитывается ряд факторов, которые напрямую влияют на размер платежей. Итак, что принимается во внимание?

    Наработка автомобиля Стоимость автомобиля Цель применения и важность записи для владельца

    Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

    Стоимость доставки

    При этом все эти данные давно занесены в базу данных и используются для расчетов практически по стандартным формулам, без влияния субъективного человеческого фактора. И нужно помнить, что если в полученных годовых квитанциях вы заметили ошибку, завышенные тарифы, то вам следует принять меры, сформировав новый пакет документов для подачи их в налоговые органы. И если ты не беспокоишься о себе, не жди помощи ни от кого

    Порядок в документах зависит от вас лично! И еще одна из важных составляющих транспортного налога — ответственность лежит только на собственнике, то есть на человеке, имя которого указано в документах, и неважно, кто пользуется автомобилем

    Начисление транспортного налога: проводки

    Согласно ПБУ 10/99 (утверждено приказом Минфина России от 05.06.1999 № 33н) транспортный налог считается расходом по обычным видам деятельности. То, как это будет отображаться в бухгалтерском учете, зависит от места использования транспорта.

    В целом транспортный налог отражается в бухгалтерском учете по следующим статьям:

  • Dt 20, 23, 25, 26, 44 Kt 68 — налог или аванс на него;
  • Dt 68 Kt 51 — налог уплачен.
  • Если транспортная единица используется в деятельности, не связанной с ее основной, накопление налогов по ней отражается в составе прочих расходов (п.11 ПБУ 10/99). В этом случае в бухгалтерии это будет выглядеть так: Dt 91,2 Kt 68.

    Не забудьте правильно оформить первичные документы перед проведением проводок в бухгалтерии. Справка бухгалтера — это документ, в котором отражается начисленный налог или аванс.

    Как именно этот налог будет отражен в бухгалтерском учете, плательщик обязательно должен указать в учетной политике.

    О последних изменениях в документе, регулирующем основные вопросы, связанные с формированием учетной политики, читайте в материале «ПБУ 1/2008« Учетная политика организации »(нюансы)».

    Налоговый учет транспортного налога

    Для исчисления налога на прибыль транспортный налог учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и продажей (п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).

    При исчислении упрощенной системы налогообложения с объектом «прибыль» сумма транспортного налога не учитывается, поскольку затраты на его исчисление не учитываются (п. 1 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).). При упрощении с объектом «доходы за вычетом расходов» транспортный налог включается в состав расходов (ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Неуплаченный транспортный налог не может быть учтен при исчислении упрощенной системы налогообложения.

    Подробнее о налоге в упрощенной системе налогообложения читайте в статье «Транспортный налог в упрощенной системе налогообложения: способы исчисления, условия и т.д.».

    Что касается УТИ, то размер взимаемого налога не зависит от размера транспортного налога, так как он рассчитывается без учета полученного дохода и понесенных расходов.

    Если плательщик использует одновременно ОСНО и ЕНВД и транспорт используется им в обоих режимах налогообложения, сумма налога должна быть разделена. При использовании транспорта только в одном из режимов в этом делении нет необходимости. Если транспорт использовался в деятельности, связанной с ОСНО, это может быть учтено для уменьшения налога на прибыль, если с ЕНВД — вмененный налог не может быть уменьшен.

    Для правильного распределения транспортного налога между двумя схемами необходимо рассчитать, какой доход составляет каждый из видов деятельности. Чтобы рассчитать долю дохода по ОСНО, нужно сделать следующее: сумму дохода по ОСНО разделить на доход от всех видов деятельности. Транспортный налог, относящийся к ОСНО, определяется путем умножения суммы транспортного налога на долю дохода, полученного ОСНО. Таким же образом рассчитывается транспортный налог, связанный с деятельностью ЕНВД, с использованием в этом расчете суммы дохода, полученного по ЕНВД. Сумма результатов обоих расчетов должна дать общую сумму начисленного налога.

    О разделении затрат при одновременном использовании ЕНД и ЕНВД читайте в материале «Порядок раздельного учета ЕНД и ЕНВД».

    Как отразить транспортный налог в бухгалтерском и налоговом учете

    Бухгалтерия

    В бухгалтерском учете отразите расчеты грузового налога на счете 68 «Налоговые и налоговые расчеты». Для этого откройте раздел «Расчеты по транспортному налогу» на счете 68 (Инструкция к плану счетов).

    Как правило, транспортный налог относится к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).

    Порядок его отражения в бухгалтерском учете зависит от того, какое производство или подразделение организации использует транспортное средство, с которого взимается налог.

    При расчете и оплате фрахта сделайте следующие записи:

    Дебет 20 (23, 25, 26, 44…) Кредит 68 субсчет «Расчет транспортного налога» — начисленный транспортный налог (налоговый депозит);

    Дебетовый субсчет 68 «Расчет транспортного налога». Кредит 51 — Уплаченный транспортный налог (предоплата).

    Если транспортное средство не используется в основной деятельности организации, например, передано в аренду (при условии, что данный вид деятельности не является основным), учитывать транспортный сбор в составе прочих расходов (п.11. УПБ 10/99):

    Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» — начисленный транспортный налог.

    Рассчитайте в своей выписке сумму фрахта (аванс за фрахт). Этот документ является основанием для включения транспортного налога (аванса) в состав расходов (ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

    Порядок учета транспортных налогов зависит от системы налогообложения, используемой организацией.

    ОСНО

    При исчислении налога на прибыль сумма транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) должна быть включена в перечень иных затрат, связанных с производством и реализацией (абзац 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ). Это необходимо сделать в тот же период, за который рассчитываются авансовые платежи. Это нужно делать несмотря на то, что с 2011 года организации освобождены от начисления авансов по транспортному налогу. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 7 июня 2011 г. 03-03-06 / 1/333 и от 20 апреля 2011 г. 03-03-06 / 1/254.

    Подтвердить расходы в виде начисленных сумм авансов по транспортному налогу можно из первичных документов, оформленных в соответствии с действующим законодательством и содержащих все необходимые реквизиты. Такими документами, например, могут быть:

    — справка бухгалтера;

    — расчет размера первоначального взноса за транспортный сбор;

    — бухгалтерский учет и т д

    Название документа в этом случае значения не имеет. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 9 июня 2011 г. ЭД-4-3 / 9163.

    Если организация использует метод начисления, включить сумму транспортного налога (аванса) в состав расходов по месту начисления — последний день отчетного периода (фискальный) (п. 1 п. 7 ст. 272 ​​ГК РФ). Налоговый кодекс РФ). То есть на дату составления бухгалтерской отчетности с исчислением налога (аванса). Если организация использует кассовый метод, включить сумму транспортного налога (авансовых платежей) в состав расходов на дату перечисления в бюджет (п. 3 п. 3 ст. 273 Налогового кодекса РФ).

    Ситуация: Можно ли при расчете налога на прибыль учитывать размер транспортного налога на автомобиль, не используемый в производственном процессе (стационарный, арендованный и т.д.)?

    Ответ: Да, возможно, если автомобиль используется в прибыльном бизнесе.

    При налогообложении прибыли налоги, начисленные в соответствии с действующим законодательством (за исключением налогов по статье 270 Налогового кодекса Российской Федерации), считаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией. Организация вправе признать такие расходы на основании пункта 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Однако при амортизации определенных расходов для уменьшения налогооблагаемого дохода необходимо иметь в виду, что все они должны быть экономически обоснованы, задокументированы и связаны с деятельностью, приносящей доход. Такие ограничения установлены пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации. Эти ограничения также распространяются на налоги, уплачиваемые организацией.

    Экономическим основанием для уплаты транспортного налога является требование главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Документальным подтверждением расходов может быть декларация о транспортных сборах и платежные документы для перечисления сборов в бюджет.

    Что касается взаимосвязи между расходами и деятельностью, направленной на получение дохода, то в отношении транспортного налога на автомобиль, который не используется в производственном процессе, эта взаимосвязь не считается само собой разумеющейся. То же обязательство по уплате транспортного налога, предусмотренное статьей 357 Налогового кодекса РФ, не подтверждает эту связь.

    Использование автомобиля в бизнесе, приносящем доход, не подразумевает его повседневной эксплуатации. Достаточно того, что деятельность организации подразумевает наличие ситуаций, когда автомобиль нужен (перевозка грузов, пассажиров, командировки сотрудников и т.д.). Таким образом, если автомобиль простоял какое-то время, затраты в виде транспортного налога на этот автомобиль могут быть признаны относящимися к деятельности, приносящей доход.

    Наличие такой ссылки можно распознать даже при аренде автомобиля. Арендная плата, получаемая организацией, является доходом, поэтому оплата транспортного сбора за аренду автомобиля может рассматриваться как одно из условий получения такого дохода.

    Другое дело — передача автомобиля в безвозмездное пользование по договору займа (ст. 689 ГК РФ). Поскольку в этом случае транспортное средство не используется в деятельности, направленной на получение дохода, при проверке Налоговое агентство может исключить транспортный налог из расходов за те периоды, в которых автомобиль использовался заемщиком.

    В некоторых случаях к расходам может быть отнесен транспортный налог на автомобиль, не принадлежащий организации, но не отмененный ГИБДД. Например, если бывший владелец внес автомобиль в уставный капитал другой организации и заключил с новым владельцем договор аренды этого автомобиля. Поскольку автомобиль используется в производственной деятельности арендатора, ФАС Северо-Западного округа признала, что уплачиваемый им транспортный налог может уменьшить налогооблагаемый доход, поскольку в этом случае критерии, указанные в пункте 1 статьи 252 ГК РФ ТУИР РФ (постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 декабря 2011 г. № А66-5535 / 2011).

    Стабильная арбитражная практика по рассматриваемому вопросу не сложилась. Поэтому в каждой конкретной ситуации, когда автомобиль не используется в производственном процессе, организация должна самостоятельно принять решение о включении транспортного налога в состав расходов. Также, если налоговая инспекция не согласна с решением, организации придется отстаивать свою позицию в суде.

    СТС

    Если организация применяет упрощенную систему налогообложения и уплачивает единый налог на прибыль, не учитывайте сумму транспортного налога при исчислении налоговой базы (п. 1 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).

    Если организация уплачивает единый налог на разницу между доходами и расходами, включить транспортный налог в состав расходов (п. 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Эти платежи уменьшат налоговую базу в день их перечисления в бюджет (п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).

    Не включайте неоплаченный транспортный сбор в расчет единовременного сбора.

    ЕНВД

    Объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ). Таким образом, расходы в виде транспортного налога не влияют на формирование налоговой базы ЕНВД.

    ОСНО и ЕНВД

    Если организация сочетает в себе общую налоговую систему и ЕНВД, транспортное средство можно использовать в обоих видах бизнеса одновременно. В этом случае сумма транспортного налога подлежит распределению (п.9 ст. 274 Налогового кодекса РФ).

    Если транспортное средство используется в одном из видов деятельности, транспортный сбор не должен распределяться.

    Сумма транспортного налога, связанная с деятельностью организации в общей налоговой системе, может быть учтена при расчете налога на прибыль. Сумма транспортного налога, связанная с деятельностью организации на ЕНВД, не может быть учтена для целей налогообложения.

    Пример распределения транспортных расходов. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД

    ООО «Торговая Фирма Гермес» (г. Электросталь, Московская область) реализует товары оптом и в розницу. Для оптовых сделок организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД.

    Подоходный налог рассчитывается компанией Hermes ежемесячно. В учетной политике организации указано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам за каждый месяц отчетного периода (налог.

    В марте выручка, полученная Гермесом от различных видов деятельности, составила:

    — для оптовой торговли (без НДС) — 12 000 000 рублей; — для розничной торговли — 4 000 000 руб.

    Организация использует несколько грузовиков для доставки товаров оптовым и розничным покупателям. В марте с этих автомобилей взыскан авансовый платеж транспортного налога за первый квартал в размере 10 300 рублей.

    Расходы по транспортному налогу покрывают оба вида деятельности организации. Чтобы распределить их, бухгалтер Гермес сравнил оптовый доход с общим доходом.

    Доля доходов от оптовой торговли в общем доходе за март: 12 000 000 руб. : (12 000 000 руб. + 4 000 000 руб.) = 0,75.

    Размер первоначального взноса по транспортному налогу, который может быть учтен при расчете налога на прибыль, равен: 10 300 руб. × 0,75 = 7725 руб.

    Размер первоначального взноса по транспортному налогу, относящемуся к деятельности организации на ЕНВД, равен: 10 300 руб. — 7725 руб. = 2575 руб

    Эта сумма (2575 рублей) не учитывается при налогообложении.

    Налог с транспорта и его составные

    1 стр. 7 арт. 272 и п.1 ст. 318 Налогового кодекса РФ).

    Отметим, что при расчете налога на прибыль можно учесть размер транспортного налога на автомобиль, который не используется в производственном процессе (простаивает, передано на хранение другой организации и так далее). Это вытекает из положений пп. 1 ч. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ. Транспортный налог соответствует всем критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ:

    — организация обязана платить налог (даже за неиспользованный автотранспорт);

    — сумма налога подтверждена документально (декларация, расчет авансов, платежные поручения).

    Если организация применяет «упрощенную» систему и платит единый подоходный налог, сумма транспортного налога не учитывается при исчислении налоговой базы (п. 1 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ). Если организация уплачивает единый налог на разницу между доходами и расходами, транспортный налог включается в состав расходов (п. 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Эти платежи уменьшат налоговую базу в день их перечисления в бюджет (п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). Неуплаченный транспортный налог не учитывается при исчислении единого налога.

    Если организация применяет ЕНВД, объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ). Таким образом, расходы в виде транспортного налога не влияют на формирование налоговой базы ЕНВД.

    Если организация сочетает в себе общую налоговую систему и ЕНВД, транспортное средство можно использовать в обоих видах бизнеса одновременно. В этом случае сумма транспортного налога подлежит распределению (п.9 ст. 274 Налогового кодекса РФ). Если транспортное средство используется в одном из видов деятельности, нет необходимости распределять транспортный сбор.

    Сумма транспортного налога, связанная с деятельностью организации в общей налоговой системе, может быть учтена при расчете налога на прибыль. Сумма транспортного налога, связанная с деятельностью организации на ЕНВД, не может быть учтена для целей налогообложения.

    Для распределения транспортного налога необходимо определить долю доходов, полученных от разных видов деятельности. В этом случае доля дохода от деятельности организации по общей налоговой системе рассчитывается по формуле:

    Доход от деятельности организации по общей налоговой системе делится на Доход от всех видов деятельности.

    Транспортный налог, который относится к деятельности организации в рамках общей налоговой системы, рассчитывается следующим образом:

    Транспортный налог умножается на долю доходов от деятельности организации в общей налоговой системе.

    Транспортный налог, который относится к деятельности организации, облагаемой налогом на ЕНВД, рассчитывается по формуле:

    Общий транспортный налог за вычетом транспортного налога, который относится к деятельности организации в рамках общей налоговой системы.

    При определении доли доходов и расходов по конкретному виду бизнеса используются показатели за месяц, в котором распределяется сумма транспортного сбора (предоплаты). Данная процедура предусмотрена письмом ФНС России от 23 января 2007 г. N САЭ-6-02 / [email protected]

    Пример. ООО «Крата» (г. Тамбов) реализует товары оптом и в розницу. Для оптовых операций организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД.

    В учетной политике организации указано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально выручке за каждый месяц отчетного (налогового) периода. Выручка, полученная ООО «Крата» от различных видов бизнеса в июне 2010 года, составляет:

    — для оптовой торговли (без НДС) — 700 000 руб.;

    — для розничной торговли — 300 000 руб.

    Организация использует несколько грузовиков для доставки товаров оптовым и розничным покупателям. В июне на эти автомобили начислен аванс по транспортному налогу за II квартал 2010 года в размере 20 000 рублей.

    Расходы по транспортному налогу покрывают оба вида деятельности организации. Для их распределения бухгалтер ООО «Крата» сравнил выручку от оптовой торговли с общим оборотом.

    Доля выручки от оптовой торговли в общем объеме выручки за июнь составляет 0,7 (700 000 руб .: (700 000 руб. + 300 000 руб.)).

    Размер аванса по транспортному налогу, который может быть учтен при расчете налога на прибыль, составляет 14 000 рублей. (20000 руб. Х 0,7).

    Размер аванса по транспортному налогу, относящемуся к деятельности организации на ЕНВД, равен 6000 руб. (20 000 руб. — 14 000 руб.) (Эта сумма не учитывается при налогообложении).

    Отражение в учете сумм транспортного налога

    ОТРАЖЕНИЕ СУММЫ НАЛОГА В УЧЕТЕ

    В бухгалтерском учете размер начисленного транспортного сбора в зависимости от принятой в организации учетной политики может быть:

    ü или расходы по обычным видам деятельности на основании п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Организационные расходы» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. 33н (далее — ПБУ 10/99);

    ü или иные расходы в соответствии с п.11 ПБУ 10/99.

    Если в учетной политике организации установлено, что сумма начисленного транспортного налога является расходом по обычным видам деятельности, сумма налога будет отражена по дебету счетов для учета производственных затрат или расходов по продажам (20 » Основное производство », 26« Общехозяйственные расходы », 44« Коммерческие расходы»).

    Если установлено, что сумма транспортного налога включена в состав прочих расходов, сумма налога отражается на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

    Обобщить сведения о договорах с бюджетом по уплачиваемым организацией сборам и налогам, план бухгалтерского учета и инструкции по его применению, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г его использование », означает счет 68« Расчет налогов и сборов ». Для проводки транспортного налога на счете 68 необходимо открыть отдельный субсчет« Расчет транспортного налога».

    Рассчитанная сумма налога будет отражена по кредиту счета 68 «Расчет налогов и сборов» субсчета «Расчет транспортного налога».

    Уплата суммы налога на баланс отражается по дебету счета 68 и кредиту счета 51 «Расчетные счета».

    Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

    Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

    Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

    Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

    Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

    Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

    Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

    Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

    Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

    Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

    Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия - начисление, расчет и оплата поэтапно

    Отражение на счетах бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по транспортному налогу

    ТЕМА: Отражение на бухгалтерских счетах корректировок с бюджетом транспортного налога

    Стоимость доставки

    установленный российским налоговым законодательством, региональный налог, составляющий основу доходов региональных бюджетов, относится к налогам на имущество, взимаемым независимо от использования имущества в хозяйственной деятельности или в личных целях.

    Как известно, в Российской Федерации установлены федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Транспортный налог классифицируется статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации как региональный налог. При установлении региональных налогов законодательные органы (представители) государственной власти субъектов Российской Федерации определяют в порядке и в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если данные элементы налогообложения не установлены Налоговым кодексом Российской Федерации (пункт 3 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации). Иные элементы налогообложения региональных налогов, а также налогоплательщики определяются Налоговым кодексом Российской Федерации.

    Транспортный налог регулируется главой 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающей общие положения о транспортном налоге, налоге на транспорте устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, взимается законами субъектов Российской Федерации и является обязательным к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Российская Федерация.

    Законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок и сроки ее уплаты организациями-налогоплательщиками, налоговые льготы и основания для их уплаты также могут быть предоставлены в их пользование налогоплательщику.

    Размер налоговых ставок установлен пунктом 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Законодательство о бухгалтерском учете не устанавливает порядок учета исчисленных и уплаченных сумм транспортных расходов. В такой ситуации организация должна самостоятельно определить, на каких счетах бухгалтерского учета будет учитывать размер транспортного сбора и закрепить выбранный в приказе порядок в учетной политике.

    Как известно, для обобщения информации о договорах с бюджетами по налогам и сборам, плательщиком которых является организация, план счетов финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению, утвержденная Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н, счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Учет затрат на этом счете должен вестись по видам налогов, а для учета сумм налога на фрахт на счете 68 необходимо открыть отдельный субсчет «Расчет фрахта».

    Суммы, подлежащие уплате на баланс согласно налоговой декларации (расчет налога на авансовые платежи), отражаются по кредиту счета 68, но какой счет дебетовать в этом случае, зависит, как мы уже говорили, от учетной политики принятые организацией.

    Документы в области бухгалтерского учета на основании пункта 1 статьи 21 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» включают федеральные и отраслевые стандарты, рекомендации по бухгалтерскому учету, стандарты хозяйствующего субъекта.

    Одним из таких документов является Положение по бухгалтерскому учету «Организационные расходы» ПБУ 10/99, утвержденное приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н (далее — ПБУ 10/99).

    Расход организации — это уменьшение экономической выгоды в результате продажи активов (денежных средств, других активов) и (или) возникновения обязательств, что приводит к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшение взносов по решению участников (собственников имущества). Исходя из изложенной выше концепции, размер платы за транспортировку для целей бухгалтерского учета является расходом.

    Расходы организации делятся на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы, а расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами (п. 4 ПБУ 10/99).

    Если организация в приказе по учетной политике предусматривает, что сумма фрахтового налога отражается в составе расходов по обычным видам деятельности, сумма начисленного налога будет отражена по дебету счетов для учета затрат на производство. (счет 20 «Основное производство», 25 «Производственные накладные расходы», 26 «Накладные расходы», 23 «Вспомогательное производство») или затраты на продажу (счет 44 «Затраты на продажу»).

    Если вы решили учесть плату за транспортировку в составе прочих расходов, сумма начисленной комиссии будет отражена по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчета 91-2 «Прочие расходы».

    Фактически перечисленные на баланс суммы транспортного налога отражаются по дебету счета 68 субсчета «Расчеты транспортного налога», в корреспонденции с зачислением на счет 51 «Расчетные счета».

    Отражение налога на транспортное средство в бухгалтерских счетах зависит от цели использования транспортного средства. Если транспорт используется непосредственно для производства и реализации продукции, выполнения работ или оказания услуг, то налог необходимо учитывать по дебету счета 20 «Основное производство» в соответствии с зачислением на счет. 68 «Остатки с бюджетом», субсчет «Расчет транспортного налога». Налог на автомобили, используемые в административных целях, отражается по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы».

    Если автомобиль используется в вспомогательном производстве, налог записывается на счет 23 «Вспомогательное производство». Транспортный налог, которым пользуются фермерские хозяйства, необходимо учитывать на счете 29 «Фермы».

    Коммерческие организации отражают транспортный налог на счете 44 «Коммерческие расходы».

    Организация может арендовать автомобиль. При этом аренда недвижимости не является его основным бизнесом. В этом случае транспортный сбор должен быть включен в состав прочих расходов и отражен на счете 91-2 «Прочие расходы».

    Пример.

    В бюджете ООО «Мир» есть автобус объемом 140 л.

    Допустим, ставка налога на этот автомобиль установлена ​​в размере 10 рублей. Зал вместе с. Размер транспортного налога, который компания должна перечислить за текущий год, составляет 1400 рублей. (140 CV х 10 руб.).

    В декабре бухгалтер ООО «Мир» должен произвести следующую регистрацию:

    Дебет 26 Кредит 68, субсчет «Расчеты по транспортному налогу»,

    — 1400 руб. — транспортный сбор в автобусе списан.

    После зачисления транспортного налога на баланс в бухгалтерском учете ООО «Мир» производится:

    Дебет 68, субсчет «Расчет транспортного налога», Кредит 51

    — 1400 руб. — указана стоимость доставки.

    В налоговом учете сумма транспортного налога учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (абзац 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ).

    В какой момент учитывать транспортную плату — зависит от учетной политики компании. Если предприятие определяет свои доходы и расходы наличными в налоговом учете, он должен включать сумму налога на расходы при его уплате.

    Если организация использует метод начисления, она будет учитывать транспортный налог по-другому. Допустим, дорожный налог уплачивается единовременно после окончания налогового периода. В этом случае сумма налога может быть включена в вычет из налогооблагаемой базы в декабре того года, за который налог был уплачен.

    Если региональным законодательством предусмотрен аванс транспортного налога, суммы налога могут быть учтены при расчете налога на прибыль в том периоде, за который были перечислены авансы.

    Расчет транспортного сбора

    Сначала рассчитайте годовой налог на каждую зарегистрированную на вашу компанию машину (п. 1 п. 1 ст. 359 Налогового кодекса РФ).

    Получите мощность двигателя от TCP или регистрационного свидетельства.

    Тарифы устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ). Тарифы в вашем регионе можно узнать на сайте ФНС.

    Если тариф зависит от возраста автомобиля, отсчитывайте его с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 Налогового кодекса РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2020. Таким образом, в 2020 году ему будет 0 лет, в 2020 году — 1 год, в 2020 году — 2 года и т.д.

    Если у вас не было машины весь год, скорректируйте налог на основе коэффициента Kv. Определите значение коэффициента с точностью до четырех знаков после запятой по формуле (п. 5.15 Порядка заполнения декларации):

    Включите в расчет месяц покупки, если автомобиль был зарегистрирован до 15 числа включительно. И месяц выбытия автомобиля — если он был снят с учета после 15 числа (п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

    После того, как вы рассчитали налог для каждой машины, сложите результаты. Вы получите рассчитанный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму необходимо внести в бюджет. Если вы заплатили аванс, в конце года уплатите разницу между налогом, рассчитанным за год, и авансом.

    Рассчитайте налог на дорогие автомобили с коэффициентом умножения.

    Пример:

    У организации есть два грузовых автомобиля с двигателем объемом 260 л.

    1. Расчет стоимости перевозки грузового автомобиля.

    Коэффициент Kv: в 1 квартале — 0,3333 (1 мес. / 3 мес.)

  • на конец года — 0,8333 (10 мес. / 12 мес.)
  • Авансовые платежи:

  • за 1 квартал — 1517 руб. (1/4 x 260 л.с x 70 руб. / Л.с x 0,3333)
  • 2 квартал — 4550 руб. (1/4 х 260 CV х 70 руб. / CV.)
  • 3 квартал — 4550 руб. (1/4 х 260 CV х 70 руб. / CV.)
  • Налог за год — 15 166 руб. (260 CV x 70 руб. / CV x 0,8333).

    2. Расчет транспортного налога на авто.

    Авансовые платежи:

  • за 1 квартал — 919 руб. (1/4 х 105 CV х 35 руб. / CV.)
  • 2 квартал — 919 руб. (1/4 х 105 CV х 35 руб. / CV.)
  • 3 квартал — 919 руб. (1/4 х 105 CV х 35 руб. / CV.)
  • Налог за год составит 3 675 рублей. (105 CV х 35 руб. / CV.).

    Расчет подлежащего уплате налога.

    Авансовые платежи:

  • за 1 квартал — 2436 руб. (1517 руб. + 919 руб.)
  • 2 квартал — 5 469 руб. (4550 руб. + 919 руб.)
  • 3 квартал — 5 469 руб. (4550 руб. + 919 руб.)
  • Сумма налога к уплате составляет 5 467 руб. В год. (15 166 руб. + 3 675 руб. — 2 436 руб. — 5 469 руб. — 5 469 руб.).

    Налоги на транспортные средства
    31 марта, 30 июня, 30 сентября
    RE 20 (26, 44) — RE 68

    начислена предоплата за транспортировку

    31 декабря

    RE 20 (26, 44) — RE 68

    Транспортный налог, примененный за год

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Правосудие в Российской Федерации - юридические проблемы и их решения
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: